15秋学期《税收理论与实务》在线作业

李老师

15秋学期《税收理论与实务》在线作业
试卷总分：100       测试时间：--
单选题  


一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。）V 1.  甲乙双方交换房屋权属，甲的房屋价值12.5万元，乙的房屋价值20.5万元，已知契税的税率为3%，下列的正确答案应是()
A. 甲是纳税人，应纳契税0.615万元
B. 甲是纳税人，应纳契税0.24万元
C. 乙是纳税人，应纳契税0.375万元
D. 乙是纳税人，应纳契税0.99万元
      满分：2  分
2.  2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A. 33%
B. 25%
C. 15%
D. 30%
      满分：2  分
3.  土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定
A. 市场价格
B. 评估价格
C. 重置成本转让受益
      满分：2  分
4.  位于城市市区的红利贸易公司本年被税务机关查出偷漏消费税14万， 税务机关下达处罚决定书，处以偷漏税金的1.5倍罚款，则城建税的补交和罚款合计为()万
A. 1.47
B. 2.45
C. 2.55
D. 1.49
      满分：2  分
5.  某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A. 1185元
B. 1500元
C. 2500元
D. 64000元
      满分：2  分
6.  章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A. 1000
B. 500
C. 800
D. 750
      满分：2  分
7.  外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款。
A. 当期购进数
B. 当期领用数
C. 期初库存数
D. 上期结存数
      满分：2  分
8.  下列税种中，属于对行为征税的税种是()
A. 资源税
B. 土地增值税
C. 印花税
D. 所得税
      满分：2  分
9.  下列行业中，应当缴纳增值税的是()
A. 建筑业
B. 交通运输业
C. 邮电通讯业
D. 商业
      满分：2  分
10.  按照土地增值税的有关规定，下列房地产发生的各项行为中，应该缴纳土地增值税的有()
A. 房屋的继承
B. 双方合作建房，建成后双方分配自用
C. 对被兼并企业将房地产转让到兼并企业中的
D. 个人转让居住未满三年的住房
      满分：2  分
11.  按征税对象的性质分类，增值税属于()
A. 对行为课税的税种
B. 对流转额课税的税种
C. 对所得课税的税种
D. 对财产课税的税种
      满分：2  分
12.  某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元
A. 0.4
B. 2.1
C. 2.5
D. 2.9
      满分：2  分
13.  下列说法正确的是()
A. 经费由国家拨付的事业单位的房产免房产税
B. 名胜古迹的房产免房产税
C. 公园的房产免房产税
D. 个人居住的房产免房产税
      满分：2  分
14.  目前采用超率累进税率的税种是()
A. 消费税
B. 关税
C. 增值税
D. 车船使用税
      满分：2  分
15.  下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
A. 个人独资企业的生产经营所得
B. 工资薪金所得
C. 稿酬所得
D. 劳务报酬所得
      满分：2  分
16.  商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
A. 13%
B. 10%
C. 6%
D. 3%
      满分：2  分
17.  纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除
A. 5%以内
B. 10%
C. 10%以内
D. 20%以内
      满分：2  分
18.  下列属于中央税的税种是()
A. 增值税
B. 消费税
C. 印花税
D. 企业所得税
      满分：2  分
19.  下列不征消费税的货物是()
A. 汽车轮胎
B. 化妆品
C. 木地板
D. 香皂
      满分：2  分
20.  下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
A. 发表论文取得的报酬
B. 提供著作的版权而取得的报酬
C. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
D. 出租房屋取得的收入
      满分：2  分
21.  王某是某省电影制片厂的演员，在今年的10月份，取得下列收入：单位发放10月份工资2500元##当月单位组织外出活动义演7天，单位现场发补助1000元##10月30日、10月31日、11月1日受其他外单位的临时聘请参加商业演出，分别获得3000元、4000元收入、2500元收入，则下列关于王某的陈述正确的是()
A. 10月份的收入全部合计按工资薪金计税
B. 三次外聘收入按劳务报酬项目一次计税
C. 10月份的工资和本单位发放的补助合计按工资薪金计税
D. 外聘收入按工资薪金所得计税
      满分：2  分
22.  王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
A. 7640元
B. 3360元
C. 3866元
D. 9200元
      满分：2  分
23.  某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
A. 4.775万
B. 6.55万
C. 7.91万
D. 8.20 万
      满分：2  分
24.  下列不得从企业应税所得额中扣除的税金为()
A. 营业税
B. 关税
C. 增值税
D. 城建税
      满分：2  分
25.  红星啤酒厂本月销售啤酒１０吨，售价2500元／吨，同时包装物收押金5000元，则下列陈述正确的是()
A. 该厂应纳消费2200元
B. 该厂的应纳消费税金2500元
C. 该厂的应纳消费税金3500元
D. 啤酒押金并入计税价格一同计税
      满分：2  分
26.  按规定可以免征增值税的是()
A. 古旧图书
B. 销售钢材
C. 销售农产品
D. 出口货物
      满分：2  分
27.  从流转税性质而言，消费税的最终负税人是()
A. 生产商
B. 批发商
C. 零售商
D. 消费者
      满分：2  分
28.  王某出租居民房屋用于居住，每月3000元，租赁期一年##王某按月缴纳流转税，不考虑附加税费和其它税费，则王某当年应纳个税为()元。（注：出租居民住房营业税为4%，个税率为10%）
A. 2496
B. 2255
C. 2246
D. 2136
      满分：2  分
29.  下列各项中属于劳务报酬所得是()
A. 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B. 撰写专著并署名为作者所取得的收入
C. 提供机器设备租赁取得的收入
D. 提供中介服务取得收入
      满分：2  分
30.  某贸易公司进口香水一批,关税完税价格为300000元,关税税率为55%, 则该公司进口该批香水应纳消费税税额为()。（化妆品消费税税率为30%）
A. 199 285.71 元
B. 107 307.69元
C. 7714.29元
D. 7 152元
      满分：2  分
31.  现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()
A. 托儿所的养育服务
B. 私立医院提供的医疗服务
C. 某考试培训公司的培训服务
D. 个人转让著作权，免征营业税
      满分：2  分
32.  下列应纳土地使用税的是()
A. 纳税单位使用免税单位的土地
B. 政府机构办公楼用地
C. 企业办的幼儿园用地并与企业其他用地能划分
D. 市政街道用地
      满分：2  分
33.  纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A. 全部营业额
B. 成本与费用
C. 营业利润
D. 收入总额
      满分：2  分
34.  某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为()
A. 30% 0
B. 40% 5％
C. 50% 15％
D. 60% 35％
      满分：2  分
35.  增值税纳税人的销售额中的价外费用不包括()
A. 收取的手续费
B. 收取的包装物租金
C. 收取的销项税额
D. 收取的违约金
      满分：2  分
36.  2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A. 个人独资企业
B. 合伙制企业
C. 在中国境内，取得收入的企业和组织
D. 行政组织
      满分：2  分
37.  李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A. 5840
B. 9040
C. 10000
D. 10500
      满分：2  分
38.  国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A. 强制性
B. 无偿性
C. 收入性
D. 规范性
      满分：2  分
39.  某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
A. 14450
B. 8500
C. 76500
D. 11050
      满分：2  分
40.  下列各项中不能被认定为一般纳税人的是()
A. 年应税销售额200万元的个体工商户
B. 年应税销售额在80万元以上，会计核算健全的工业企业
C. 年应税销售额1000万以上，全部经营出口货物的某外贸公司
D. 年应税销售额在150万元以下，会计核算健全的商业企业
      满分：2  分
41.  下列单位中，不属于城建税的纳税人的是()
A. 社会团体
B. 私营体业
C. 外国企业
D. 个体户
      满分：2  分
42.  某县税务局对本辖区一乡镇企业检查时发现企业少缴增值税100万，按相关规定做出补交和罚款1.5倍。 则该企业应缴纳增值税、城建税税金和罚款合计()
A. 265.125万
B. 262.5万
C. 261.50万
D. 264.125万
      满分：2  分
43.  按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
      满分：2  分
44.  某个人独资企业，2011年全年销售收入为120万元，销售成本和期间费用76万元，投资者工资3万，增值税以外各种税费15万元，假设没有其他涉税调整事项，该 独资企业应该缴纳的个人所得税应为()元
A. 76250
B. 86830
C. 70258
D. 62005
      满分：2  分
45.  下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（ ）
A. 个人连续取得演出收入
B. 财产转让所得
C. 个人转包转租取得的所得
D. 投资的股息所得
      满分：2  分
46.  李某2006年11月取得工资收入5000元，通过区教育局将其中1500元捐赠给县城一学校##李某当月应缴的个人所得税为()元
A. 280
B. 196
C. 232
D. 289
      满分：2  分
47.  某油田本月生产原油50万吨，已销35万吨，10万吨加工提炼成品油，5万吨待销售，资源税12元/吨。本月应纳资源税为()万元
A. 600
B. 540
C. 420
D. 550
      满分：2  分
48.  单位或个人在发生下列 ()行为时 ，需要缴纳相关营业税和缴纳城建税
A. 单位转让技术取得收入
B. 销售自建不动产取得收入
C. 个人取得偶然所得
D. 销售免税货物
      满分：2  分
49.  下列属于地方税的税种是()
A. 关税
B. 消费税
C. 增值税
D. 房产税
      满分：2  分
50.  按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款