15秋学期《中国税制》在线作业

李老师

一、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）V
1.  税收优惠是一国政府为了实现某种特定的社会,经济或政治目标在税法中规定的照顾和鼓励措施,主要由减税或免税条款构成.
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
2.  企业发生的职工教育经费支出,不超过工资薪金总额2.5%的部分准予扣除;超过部分准予在以后纳税年度结转扣除.
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
3.  税收纵向公平原则要求支付能力不相等的纳税人应当交纳不相等的税款,即支付能力较高者应当按照公平观念交纳较多的税款
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
4.  税收是国家凭借政治权力和财产权力对纳税人的一种强制性征收
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
5.  企业按照法律及行政法规有关规定提取的用于环境保护或生态恢复等专项资金,准予扣除.
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
6.  目前,我国对外商投资企业和外国企业缴纳的增值税/消费税/营业税不征收城建税及教育费附加.
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
7.  纳税人具体的纳税地点,是由税务机关根据其自身利益和纳税人的实际情况来确定的.
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
8.  现行增值税的征税范围包括销售或进出口货物
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
9.  税收效率原则主要体现在与制度运行有关的成本和费用的降低上
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
10.  我国消费税实行的是价外税
A. 错误
B. 正确
      满分：2  分
二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  以下项目中,属于"服务业"税目征收营业税的有()
A. 拆除建筑物收入
B. 维修房屋收入
C. 轮船承运业务收入
D. 景区内环保车运营收入
      满分：2  分
2.  个人所得税应税项目中,采用费用定额扣除(800元)或定率扣除(20%)的项目有()
A. 财产转让所得
B. 财产租赁所得
C. 特许权使用费所得
D. 劳务报酬所得
      满分：2  分
3.  以下关于增值税的表述正确的是( )
A. 增值税是价外税
B. 增值税属于间接税
C. 增值税的作用是调节收入差距
D. 增值税实行税款抵扣制度
      满分：2  分
4.  目前允许凭非增值税专用发票计算抵扣进项税额的有()
A. 购进免税农产品
B. 购进生产免税产品的原材料
C. 购进固定资产
D. 工业企业一般纳税人购进原材料支付的运输费用
      满分：2  分
5.  我国消费税分别采用()的计征方法
A. 从价定率
B. 从量定额
C. 从价定额
D. 从量定额和从价定率相结合
      满分：2  分
6.  亚当斯密的税收原则包括()
A. 便利
B. 平等
C. 确实
D. 最少征收费用
      满分：2  分
7.  可以退(免)增值税的出口货物应具备的条件有()
A. 属于增值税的征税范围
B. 报关离境
C. 财务上做销售处理
D. 用于宣传而对外赠送的产品
      满分：2  分
8.  税收的特点体现在
A. 无偿性
B. 强制性
C. 固定性
D. 对等性
      满分：2  分
9.  对于企业所得税法规定的税收优惠政策,下面说法正确的有()
A. 采取缩短折旧年限方法加速折旧的,最低折旧年限不得低于实施条例规定折旧年限的60%
B. 安置残疾人员的企业,支付给残疾职工的工资在计算应纳税所得额时按100%加计扣除
C. 创业投资企业从事国家鼓励的创业投资,可按投资额的70%在股权持有满2年的当年抵免应纳税额
D. 符合条件的非营利组织从事营利性活动取得的收入,可作为免税收入,不并入应纳税所得额征税
      满分：2  分
10.  企业取得的下列收入,属于企业所得税免税收入的有()
A. 国债利息收入
B. 金融债券的利息收入
C. 居民企业直接投资于其他居民企业取得的投资收益
D. 在中国境内设立机构场所的非居民企业连续持有居民企业公开发行并上市流通的股票1年以上取得的投资收益
      满分：2  分
11.  现行消费税涉及的纳税环节包括()
A. 生产环节
B. 委托加工环节
C. 进出口环节
D. 零售环节
E. 批发环节
      满分：2  分
12.  下列关于金融保险业营业税征税范围正确的是()
A. 非金融机构贷款业务不征营业税
B. 存款行为不征收营业税
C. 购入金融商品行为不征收营业税
D. 对保险企业取得的追偿款不征收营业税
      满分：2  分
13.  以下关于营业税税目说法不正确的是()
A. 运输企业出租船舶的收入按照服务业--租赁业征税
B. 搬家业务按照服务业征税
C. 公路管理和养护活动属于建筑业
D. 港口装卸/货物贮存/港口管理属于交通运输业
      满分：2  分
14.  下列消费品既征消费税又征增值税的有()
A. 卷烟的生产和批发环节
B. 金银饰品的生产和零售环节
C. 钻石及钻石饰品的零售环节
D. 化妆品的生产环节
      满分：2  分
15.  下列关于企业所得税的优惠政策中,说法错误的有()
A. 企业购置并实际使用规定的环境保护/节能节水/安全生产等专用设备的,该专用设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳税额中抵免
B. 创投企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资,可以按投资额的70%在投资当年抵扣应纳税所得额
C. .企业综合利用资源,生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入,可以在计算应纳税所得额时减计收入10%
D. 居民企业从直接或间接持有股权之和达到100%的关联方取得的技术转让所得,可能发生享受技术转让减免企业所得税优惠政策
      满分：2  分
16.  按照企业所得税法和实施条例规定,下列各项中属于居民企业的有()
A. 在江苏省工商局登记注册的企业
B. 在日本注册但实际管理机构在南京的日资独资企业
C. 在美国注册的企业设在苏州的办事处
D. 在江苏省注册但在中东开展工程承包的企业
      满分：2  分
17.  按照现行增值税制度的规定,下列行为中,应确认增值税销项税额的有（）
A. 将委托加工的货物用于对外投资
B. 将购买的货物用于职工福利
C. 销售代销货物向委托方收取的手续费
D. 将自产的货物用于本企业的在建工程
E. 将购买的货物无偿赠送他人
F. 统一核算的两个机构在同一县内移送用于销售
      满分：2  分
18.  以下项目使用5%税率征收营业税的有()
A. 游艺厅
B. 舞厅
C. 旅行社营业额
D. 交通部门有偿转让高速公路收费权
E. 代理电信业
      满分：2  分
19.  出口货物退(免)税的税种包括()
A. 资源税
B. 城市维护建设税
C. 增值税
D. 消费税
E. 关税
      满分：2  分
20.  下列人员不属于个人所得税居民纳税义务人的是()
A. 在中国境内居住满1年,不足5年的无住所的外籍个人
B. 自2010年2月14日至2011年2月14日,一直在中国境内居住的无住所的外籍个人
C. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的侨居海外的华侨
D. 在中国境内无住所也不在中国境内居住的港、澳、台同胞
      满分：2  分
三、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1.  下列各项中,应计征营业税的是()
A. 单位向个人赠送不动产
B. 金融机构的出纳长款收入
C. 保险公司的摊回
      满分：2  分
2.  下列各项中需要缴纳增值税的是()
A. 将自产的货物抵偿债务
B. 将购买的货物用于投资
C. 将自建的厂房对外转让
D. 将自产的货物用于集体福利
      满分：2  分
3.  根据企业所得税法的规定,下列说法不正确的是()
A. 对在中国境内未设立机构、场所的非居民企业应缴纳的所得税,由纳税人自行申报缴纳
B. 对非居民企业在中国境内取得劳务所得应缴纳的所得税,税务机关可以指定劳务费的支付人为扣缴义务人
C. 扣缴义务人每次代扣的税款,应当自代扣之日起7日内缴入国库
D. 应当扣缴的所得税,扣缴义务人未依法扣缴或者无法履行扣缴义务的,由企业在所得发生地缴纳
      满分：2  分
4.  下列混合销售行为中,应当征收增值税的是()
A. 零售商店销售家具并实行有偿送货上门
B. 电信部门自己销售移动电话并为客户有偿提供电信服务
C. 装潢公司为客户包工包料装修房屋
D. 饭店提供餐饮服务并销售酒水
      满分：2  分
5.  下列行为属于视同销售货物,应征收增值税的有()
A. 某商店为厂家代销服装
B. 某批发部门将外购的部分饮料用于个人消费
C. 某企业将外购的水泥用于基建工程
D. 某企业将外购的床单用于职工福利
      满分：2  分
6.  某零售企业为增值税一般纳税人,月销售收入为29250元,该企业当月计税销售额为()元(假设所属货物适用税率均为17%)
A. 25000
B. 25884
C. 27594
D. 35240
      满分：2  分
7.  下列关于金融业营业税计税营业额的确定方法中,符合营业税法律制度规定的是()
A. 债券买卖业务,以卖出价减去买入价后的余额为营业额
B. 融资租赁业务,以向承租者收取的全部价款和价外费用为营业额
C. 一般贷款业务,以贷款利息收入减去借款利息支出后的余额为营业额
D. 金融经纪业务,以金融服务手续费收入减去相关成本后的余额为营业额
      满分：2  分
8.  根据企业所得税法的规定,下列企业中属于非居民企业的是()
A. 设在广州市的某国有独资企业
B. 依照百慕大法律设立且管理机构在上海的某公司
C. 依照中国法律成立,但主要控股方在外国的某上市公司
D. 依照美国法律成立,未在中国境内设立机构、场所,但有来源于中国境内所得的某公司
      满分：2  分
9.  纳税人转让土地使用权,应向()主管税务机关申报缴纳营业税
A. 转让者所在地
B. 受让者所在地
C. 土地使用者所在地
D. 土地所在地
      满分：2  分
10.  根据营业税法律制度的规定,下列金融业务中应征收营业税的是()
A. 金融机构往来业务
B. 人民银行对金融机构的贷款业务
C. 金融机构买卖金银业务
D. 人民银行委托金融机构的贷款业务
      满分：2  分
11.  企业每一纳税年度的收入总额,减除()后的余额,为应纳税所得额.
A. 不征税收入,各项扣除,免税收入以及允许弥补的以前年度亏损
B. 不征税收入,免税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
C. 免税收入,不征税收入,各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损
D. 不征税收入,各项扣除,允许弥补的以前年度亏损以及免税收入
      满分：2  分
12.  自2011年9月1日起,我国个人所得税中对工资薪金所得的月法定扣除额是人民币()
A. 2000元
B. 800元
C. 3500元
D. 1600元
      满分：2  分
13.  在税法构成要素中,衡量税负轻重与否的重要标志是()
A. 税率
B. 征税对象
C. 纳税人
D. 纳税环节
      满分：2  分
14.  计算企业所得税应纳税所得额时允许扣除的项目是()
A. 因为未履行代扣代缴税款义务,被税务机关罚款2000元
B. 向某幼儿园赠送儿童节礼品,价值6000元
C. 资助某下岗人员2000元
D. 转让各类固定资产支出费用30000元
      满分：2  分
15.  下列行为中,属于增值税征税范围的是()
A. 供电局销售电力
B. 房地产开发公司销售房屋
C. 歌舞餐厅提供餐饮服务
D. 咨询公司提供中介服务
      满分：2  分
16.  对于国家需要重点扶持的高新技术企业,缴纳企业所得税时享受的税收优惠是()
A. 减按15%的税率征税
B. 减半征税
C. 免税2年
D. 暂减按20%的税率征税
      满分：2  分
17.  下列说法正确的是()
A. 修理汽车应缴纳营业税
B. 修缮房屋应缴纳营业税
C. 修改服装应缴纳营业税
D. 修理机器应缴纳营业税
      满分：2  分
18.  某旅行社上月组团境内旅游收入15万元,替旅客支付给其他单位的住宿、门票、餐费共计8万元,组织境外旅游收入20万元,付给境外接团企业12万元费用,另收代办护照费2.4万元,其中2万元为支付给护照办理部门的护照费.该旅行社上月应纳营业税为()
A. 0.75万元
B. 0.77万元
C. 0.87万元
D. 1.87万元
      满分：2  分
19.  下列各项中对稿酬所得“次”表述不正确的是()
A. 同一作品再版所得,视为另一次稿酬所得征税
B. 同一作品先在报刊连载后出版(或相反),视为两次稿酬所得征税
C. 同一作品在报刊上连载取得的收入,以连载完所有收入合并为一次征税
D. 预付或分次支付稿酬,应分次计算征税
      满分：2  分
20.  根据消费税暂行条例,下列消费品中,实行从量定额征收消费税的是()
A. 成品油
B. 薯类白酒
C. 香烟
D. 小轿车
      满分：2  分