大工15秋《内部控制与风险管理》毕业清考大作业及要求

李老师

大工15秋《内部控制与风险管理》毕业清考大作业及要求

注意：请从以下题目中任选其一作答！
题目一：
某集团公司制定了《现金、银行账户和财会印鉴管理办法》，现将该《办法》的主要规定节录如下：
1、现金的管理
（1）支付有关单位的货款与大额资金，应通过银行办理转账结算；支付给职工的工资，应通过银行直接转人职工的个人账户；其他凡能用转账结算的款项，不得使用现金结算，尽量缩小现金支付的范围。
（2）支取现金必须凭有关领导签字批准的“借款单”“领款单”或“报销凭证”，经认真审核后由出纳人员办理支付。出纳人员要加强对现金收支的稽核并认真做好收支账目的登记工作。
（3）不准私自借款给任何个人；不准代其他单位或个人存人或支取现金。
（4）某些专项业务确需设立“备用金”的，应经本单位领导批准。对“备用金”使用情况应及时对账、核销、清理，防上发生差错。
2、银行账户的管理
（1）各单位（指下属单位，下同）在银行开立账户，必须经本单位法定代表人批准；
（2）非独立核算的公司职能部门不得自行开立账户。
（3）一般情况下，各单位不准出租、出借本单位银行账户；特殊情况下，经本单位法定代表人批准，可以通过本单位账户代重要客户转账；
（4）各单位应指派专人负责与开户银行的对账工作，按季度或者至少每半年编制银行存款余额调节。对未达账项应分析原因，并及时报告有关领导，及早处理。
3、财会印鉴的管理
（1）财会部门出具票据并加盖印鉴，并须有有关领导和经办人员的签字。
（2）一般情况下，应在票据开票时间、用途、金额等项目填列齐全后方可加盖印鉴，特殊情况下，经有关人员批准并履行必要手续，可以在空H票据上先加盖印鉴，但应获取有关凭证、补填各个项目并核对相符。
（3）任何单位和个人部不得私盖印鉴。
（4）财会印鉴必须妥善保管，上班时间可以放置在办公桌上，下班后则必须锁在保险柜中。
（5）开票与盖章应分开管理，单位领导个人名章和财务专用章应指定责任性强的专门人员统一保管。
要求：
从内部会计控制角度，指出该集团公司现金、银行账户和财会印鉴管理办外在哪些不妥之处？并简要说明理由。


题目二：
2001年2月A 公司（国有企业）按照财政部门要求，决定在公司系统全面开展《会计法》执行情况检查。4月初，A公司派出检查组对设在外省的销售分公司B公司（以下简一称B公司）进行检查，发现B公司存在多头开户、私设小金库等问题。正当检查组准备对有关问题进行深入检查时，A公司接到有关部门通报，A公司财会部经理许亮、B公司经理赵强、副经理张志刚携巨款潜逃国外。A公司立即向公安机关报案，同时决定对B公司几年来的经营管理和财务会计工作情况进行全面检查。经过6个多月的检查，一桩作案多年、涉案金额高达近 2000万元的资金盗用案被揭开了面纱。经查，许亮等人的主要作案手段和有关情形如下：
1998年．许亮被任命为B公司经理，赵强担任B公司副经理，张志刚任会计兼出纳。当时，A公司出于开拓市场、扩大经营规模等考虑，授予B公司销售定价自主权和对外投资自主权。由于尚未建立销售网络计算机控制系统，对各销售分公司的销售情况，A公司每月手工统计汇总一次，并要求各销售分公司每月末将当月销售款集中汇缴A公司账户，确认销售收人。许亮等人利用A公司授予的销售定价权，采用高价销售低价向A公司汇总报账的手法截留销货款形成“小金库”，并利用销售货款上缴的时间差，挪用销售货款由赵强负责炒股，非法所得也流人“小金库”。然后，由会计兼出纳的张志刚将“小金库”款项源源不断地汇往境外许亮等人控制的账户。
1999年，许亮调任A公司财会部经理，赵强接任B公司经理，张志刚任副经理仍兼任会计和出纳工作。此后的几年间，许亮、赵强、张志刚三人继续采用上述手法大肆作案，直到2001年4月A公司检查组进驻。
案发后A公司对此案高度重视，针对此案暴露出的分公司权力过大及内部控制方面存在的缺陷等问题A公司董事会作出以下决定：
第一，建立健全公司的内部控制制度，由总经理组织制定与实施，今后如果内部控制方面再出现问题，应由总经理承担全部责任。
第二，加强对外投资的控制，收回各分公司的对外投资权，公司所有的投资均由A公司董事长审批。
第三，加强财务管理，会计和出纳人员分设，出纳人员不得兼任账目登记等工作，公司的银行预留印鉴等一律由总会计师统一保管。
第四，加强销售与收款的控制，所有的销售业务（包括制定销售价格、签订销售合同、组织货物发运、结算销售货款等）均由A公司销售部统一负责，各销售分公司仅负责宣传推广、协助催收货款。
第五，加强计算机系统建设和内部审计工作，实现销售网点计算机控制，由A公司财会部每年组织对本公司及下属分、子公司内部控制制度执行情况和会计资料进行审计。
要求：
1、针对A公司发生的案件，分析其内部会计控制方面的缺陷，并说明理由。
2、从内部会计控制角度，指出A公司董事会所作决定的不当之处，并说明理由。


题目三：
某企业仓库保管员负责登记存货明细账，以便对仓库中的所有存货项目的验收、发、存进行永续记录。当收到验收部门送交的存货和验收单后，根据验收单登记存货领料单。平时，各车间或其他部门如果需要领取原材料，都可以填写领料单，仓库保管员根据领料发出原材料。公司辅助材料的用量很少，因此领取辅助材料时，没有要求使用领料单。各车间经常有辅助材料剩余（根据每天特定工作购买而未消耗掉，但其实还可再为其他工作所用的），这些材料由车间自行保管，无须通知仓库。如果仓库保管员有时间，偶尔也会对存货进行实地盘点。根据上述描述，回答以下问题：
要求：
1、你认为上述描述的内部控制有什么弱点？并简要说明该缺陷可能导致的错弊。
2、针对该企业存货循环上的弱点，提出改进建设。


学习心得
    为区分该课程大作业是否独立完成，请写些自己对该课程的想法或者学习心得。字体大小：宋体小四。（本段在完成后删除。）



作业具体要求：
1. 封面格式
封面名称：大连理工大学15秋《内部控制与风险管理》毕业清考大作业，字体为宋体加黑，字号为小一；
姓名、奥鹏卡号、学习中心等字体为宋体，字号为小三号。
2. 文件名
大作业上交时文件名写法为：[姓名 奥鹏卡号 学习中心]（如：戴卫东101410013979浙江台州奥鹏学习中心[1]VIP）；
以附件形式上交离线作业（附件的大小限制在10M以内），选择已完成的作业（注意命名），点提交即可。如下图所示。

3. 正文格式
作业正文内容统一采用宋体，字号为小四。
注意：
作业应该独立完成，不准抄袭其他网站或者请人代做，如有雷同作业，成绩以零分计。