大工15秋《审计学》毕业清考大作业及要求

李老师

                         网络教育学院
《审计学》





                                       


题    目：                                    

学习中心：                     
层    次：                     
专    业：                     
年    级：     年   春/秋 季   
学    号：                     
学    生：                     
辅导教师：                     
完成日期：       年     月    日

注意：从以下三个题目中任选其一作答。
题目一：
方先生是中国台湾的设计师，正在参加中国注册会计师全国统一考试，已经通过了3门科目。刘先生是某高校的一名会计学教授，已经通过中国注册会计师全国统一考试，并且曾经在会计师事务所从事审计工作8年。王先生是某会计师事务所的注册会计师，持有中华人民共和国注册会计师证书，而且已经在会计师事务所从事注册会计师审计业务5年多。方先生有足够的资金，并且已经找好了办公场所。希望能够和刘先生以及王先生在北京合伙开设一家会计师事务所。请问他们是否会被批准？申请设立事务所应当准备哪些材料？想哪里报送？

题目二：
D注册会计师负责对上市公司丁公司2012年度财务报表进行审计。2012年， 丁公司管理层通过与银行传统编造虚假的银行进账单和银行对账单，虚构了一笔大额营业收入。D注册会计师实施了向银行函证等必要审计程序，认为丁公司2012年度财务报告不存在重大错报，出具了无保留意见审计报告。
在丁公司2012年度已审计财务报表公布后，股民甲购入了丁公司股票。随后，丁公司财务舞弊案件曝光，并受到证券监管部门的处罚，其股票价格大幅下跌。为此，股民甲向法院起诉D注册会计师，要求其赔偿损失。D注册会计师以其与股民未构成合约关系为由，要求免于承担民事责任。
要求：
（1）为了支持诉讼请求，股民甲应当向法院提出哪些理由？
（2）指出D注册会计师提出的免责理由是否正确，并简要说明理由。
（3）在哪些情形下，D注册会计师可以免于承担民事责任？

题目三：
广华会计师事务所注册会计师甲和乙接受事务所的委派对美华按股份有限公司（以下简称美华公司）2013年度财务报表进行审计。在预备调查阶段，通过调查问卷等形式了解到美华公司销售收款循环的内部控制，描述如下：
（1）销售部门收到顾客的订单后，由经理对品种、规格、数量、价格、付款条件、结算方式等详细审核后签章，交仓库办理发货手续。
（2）仓库在发运商品出库时，均必须由管理员根据经批准的订单填制的一式四联的销售单。在各联上签章后，第一联作为发运单，由工作人员配货并随货交给顾客；第二联送会计部；第三联送应收账款专管员；第四联则由管理员按编号顺序连同订单一并归档保存，作为盘存的依据。
（3）会计部收到销售单后，根据销售单中所列资料，开具统一的销售发票，将顾客联寄送顾客，将销售联交应收账款专管员，作为记账和收款的凭据。
（4）应收账款专管员收到发票后，将发票与销售单核对，如无错误，据以登记应收账明细账，并将发票和销售单按顾客顺序归档保存。
要求：
（1）指出美华公司在销售收款循环的内部控制中存在的缺陷。
（2）针对存在的缺陷，提出改善措施。

作业提交：
大作业上交时文件名写法为：[姓名 奥鹏卡号 学习中心]（如：戴卫东101410013979浙江台州奥鹏学习中心[1]VIP）
以附件形式上交离线作业（附件的大小限制在10M以内），选择已完成的作业（注意命名），点提交即可。如下图所示。


截止时间：2015年10月23日前。
注意事项：
独立完成作业，不准抄袭其他人或者请人代做，如有雷同作业，成绩以零分计！

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