西安交通大学17年11月补考《金融审计》作业考核试题

李老师

西安交通大学17年11月补考《金融审计》作业考核试题
总分：100分

答题中
一、单选题共30题，60分
1
2分
检查被审单位销售截止时，最可能发现的问题是（　　）       
A应收账款在会计报表上的列示不正确
B销售退回的产品未入库
C超额的销售折扣
D当年未入账的销售业务
2
2分
注册会计师在确定应收项目的函证对象时，下列各项中首先考虑的是（）       
A应收票据的承兑人
B应收控股大股东的巨额货款
C存款余额为零的开户银行
D应收A公司近期形成的3000元货款
3
2分
在接受审计业务委托之前，后任注册会计师可向前任注册会计师了解（ ）。       
A审计重要性水平
B函证回函情况
C存货盘点计划
D企业管理层的品行
4
2分
注册会计师通常应当考虑下列因素，以确定一项控制的测试范围。一般来说，控制测试的范围与下列( )因素成反向变动关系。       
A控制的执行频率
B对控制的信赖程度
C控制的预期偏差
D所需证据的可靠性
5
2分
下列有关应当舞弊导致的重大错报风险的表述中，B不正确的是（　）。       
A针对舞弊导致的财务报表层次的重大错报风险，注册会计师也应确定总体的应对措施
B注册会计师可以通过调整审计程序的时间，使得审计程序不为被审计单位所预见
C为了应对舞弊导致的认定层次的重大错报风险，注册会计师在询问时，应更加注重询问被审计单位的财务人员
D对财务信息做出虚假报告通常与管理层凌驾于控制之上有关
6
2分
注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不正确的有（　）。       
A注册会计师如果测试特定时点的控制，则可获得控制在该期间有效运行的审计证据
B如果要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师仅获得与时点相关的审计证据是不够的
C注册会计师即使已经获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末
D对于旨在减轻特别风险的控制，即使在本期未发生变化，注册会计师也不应依赖以前审计获取的证据
7
2分
以下审计程序中，不属于分析程序的是（　）。       
A根据增值税申报表估算全年主营业务收入
B分析样本误差后，根据抽样发现的误差推断审计对象总体误差
C将购入的存货数量与耗用或销售的存货数量进行比较
D将关联方交易与非关联方交易的价格、毛利率进行对比，判断关联方交易的总体合理性
8
2分
注册会计师通常采用组织项目组讨论程序评估舞弊风险时，下列哪些人员不宜参与讨论（　）。       
A审计项目负责人
B外聘的信息技术专家
C内部审计人员
D审计部门经理
9
2分
内部控制的目标不包括（）。       
A财务报告的可靠性
B审计风险处在低水平
C经营的效率和效果
D在所有经营活动中遵守法律法规的要求
10
2分
下列对于损伤票币销毁的审计说法不正确的是（ ）       
A损伤票币是指流通中的票币因使用磨损等原因发生残缺污损，不能继续使用的票币
B损伤货币的销毁，是货币发行的最终环节，关系到国家财产的安全和市场流通货币数字的准确
C损伤货币销毁的各个环节，都必须严密手续，妥善安排人员，明确岗位责任，搞好监督检查，严防发生事故
D审查时，不需要对销毁损伤票币的变价收入进行审查
11
2分
注册会计师对被审计单位重要的比率或趋势进行分析从而获取审计证据的方法是（）       
A检查
B观察
C计算
D分析性复核
12
2分
以下不属于分析性复核的是（）       
A将本年的折旧费用金额与上年相比较
B确定两年间销售收入的差额
C将本年期初余额与上年期末余额相比较
D将销售毛利率与行业水平相比较
13
2分
“存在与发生”、 “完整性”的认定，分别与以下哪项财务报表要素有（）       
A低估和高估
B高估和低估
C低估和低估
D高估和高估
14
2分
下列关于国库券业务的审计说法，不正确的是（ ）       
A国库调入和拨付国库券时，是否通过“未发行国库券”表外科目核算；调运手续是否比照发行基金
B经办行代收的代发国库券款项是否按规定时间逐级上划国库省分库。经办行是否将剩余的国库券与发行上划数、领用数核对无误后，逐级上交分库处理
C兑付国库券的核算手续是否符合制度规定，已兑付的国库券券面是否符合规定。是否按规定整理捆扎划缴当地国库清算
D经办行接到上级行拨来的国库券是否按规定通过“已发行国库券”表外科目核算拨来国库券是否比照现金出入库办法入库保管。
15
2分
注册会计师在对甲公司财务报表审计过程中，获取到下列证据，其中，可靠性最强的是（　）。       
A甲公司连续编号的发运单
B甲公司会计信息系统自动生成的应收账款明细账
C甲公司编制的连续编号的销售发票
D向甲公司债务人发出的应收账款询证函的回函
16
2分
注册会计师认为被审计单位的控制环境存在严重缺陷，在对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改时，下列做法中恰当的有（　）。       
A在期中实施更多的审计程序
B主要依赖实质性程序获取审计证据
C主要依赖控制测试获取审计证据
D减少实质性程序的样本量
17
2分
鉴证业务涉及的三方关系人是指（　　）       
A注册会计师、委托人、被鉴证单位
B注册会计师、委托人、责任方
C注册会计师、责任方、预期使用者
D注册会计师、委托人、预期使用者
18
2分
注册会计师与政府审计部门如果对同一审计事项进行审计，最终形成的审计结论可能存在差异。导致差异的下列各项原因中最主要的是（　）。       
A审计的方式不同
B审计的性质不同
C审计的独立性不同
D审计的依据不同
19
2分
下列哪种审计报告是注册会计师审计工作的最终成果,具有法定证明效力( ) )       
A国家审计报告
B民间审计报告
C国际审计报告
D内部审计报告
20
2分
无法支付或无需支付的应付帐款应记入（）       
A管理费用
B资本公积
C营业外收入
D其它业务收入
21
2分
独立审计是按照（）计划和实施审计工作的。       
A注册会计师法
B独立审计准则
C财务会计法规
D合同协议
22
2分
目前,我国审计准则中提出的审计方法是()。       
A风险导向审计
B制度基础审计
C财务基础审计
D账项基础审计
23
2分
注册会计师执行审计业务时，应当正直诚实，不偏不倚对待利益各方，所体现的原则是（）       
A独立
B客观
C公正
D有偿
24
2分
关于预算收入的审计，下列哪种说法不正确（ ）       
A国家的一切预算收入，应按照规定全部缴入国库，任何单位不得截留、坐支或自行保管
B对于中央预算收入：待报解中央预算收入
C对于地方财政库款：待报解地方预算收入
D各级国库不一定都需要设置总帐和明细帐
25
2分
某被审计单位的出纳利用企业内部控制执行的缺陷贪污现金。下列有关提法中，不正确的有（　）。       
A被审计单位的管理层由于没有维护好内部控制的有效运行，对此，应负有责任
B被审计单位的治理层没有监督好管理层维护内部控制的责任，对此，也负有责任
C注册会计师如果在审计过程中未发现该舞弊，则表明注册会计师没有遵守审计准则
D如果注册会计师没有发现该舞弊，也并不必然表明注册会计师没有遵守审计准则
26
2分
注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，其中不恰当的是（　）。       
A考虑人员的适当分派和督导
B考虑被审计单位采用的会计政策
C考虑利用计算机专家的工作
D考虑对存货的监盘改在期末并对余额并不是很大的存货进行抽查
27
2分
当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好( )。       
A在期初或者期末实施实质性程序
B在期末或接近期末实施控制测试
C采用不通知的方式实施控制测试
D在管理层不能预见的时间实施实质性程序
28
2分
下列有关注册会计师审计的说法中，不正确的有（　）。       
A政府审计比注册会计师审计更具有独立性
B注册会计师审计的独立体现为双向独立
C注册会计师审计实际上是提供一种有偿服务
D注册会计师在执行审计时可以利用内部审计的工作成果
29
2分
建立健全内部控制制度是（）的责任       
A审计人员
B会计人员
C管理层
D上级主管
30
2分
注册会计师对其助理人员应当（　　）。       
A进行监督和管理
B进行约束和指导
C进行指导和监督，并对其工作结果负责
D进行指导和监督，但不能对其工作结果负责
二、多选题共10题，20分
1
2分
一般在本期审计开始时进行初步业务活动，这些活动包括（ ）。       
A针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B.评价遵守职业道德规范的情况
C.了解被审计单位及其环境
D.及时签订或修改审计业务约定书
2
2分
注册会计师可不进行控制测试程序，而直接转入实质性测试程序的情况有( )。       
A内部控制不存在
B内部控制未有效运行
C内部控制存在重大缺陷
D内部控制拟予信赖
3
2分
盈余公积审计要点有哪些（ ）       
A取得或编制盈余公积明细表
B检查盈余公积的提取
C检查盈余公积的使用
D检查其披露
4
2分
在评价审计结果时，如果被审计单位尚未调整的错报的汇总数超过重要性水平，注册会计师应当采取的措施包括（　）。       
A扩大审计程序的范围
B扩大控制测试的范围
C提请管理层调整财务报表
D发表保留意见
5
2分
一般在本期审计开始时进行初步业务活动，这些活动包括（ ）。       
A针对保持客户关系和具体审计业务实施相应的质量控制程序
B评价遵守职业道德规范的情况
C了解被审计单位及其环境
D及时签订或修改审计业务约定书
6
2分
在审计计划阶段，注册会计师在确定审计程序后，如果注册会计师决定接受更低的重要性水平，审计风险将增加，注册会计师应当选用下列方法将审计风险降至可接受的低水平（　）。       
A通过扩大控制测试范围
B实施追加的控制测试
C通过修改计划实施的实质性程序的性质、时间和范围，降低检查风险
D实施追加的实质性程序
7
2分
对储蓄管理的审计有（ ）       
A储蓄种类的审查
B储蓄利率的审查
C储蓄机构的审查
D储蓄费用的审查
8
2分
对内部控制制度最终的评价结果，根据可信赖程度的高低，可以分为（）。       
A高信赖程度
B良好信赖程度
C中信赖程度
D低信赖程度
9
2分
注册会计师在审查实收资本时应注意____。       
A出资是否按照规定的出资期限、出资方式和出资额
B无形资产出资额是否不超过注册资本的40%
C投入资本是否真实存在
D外币出资的折算是否符合规定
10
2分
注册会计师所确定的以下具体审计目标中，( )是根据管理层关于完整性认定推论得出的。       
A主营业务收入明细账余额合计是否与总账余额相符
B存货是否已适当地计提跌价损失准备
C存放在其他企业的存在是否包括在存货项目内
D有关短期借款的入账是否及时
三、判断题共10题，20分
1
2分
若上期不符事项对本期的影响消除，应在审计报告中适当反映。（）       
A错误
B正确
2
2分
对金融企业利润计算的审计，实质上就是对企业经营利润、投资收益和营业外收支净额的真实性、完整性及利润总额调整的审计。（ ）       
A错误
B正确
3
2分
审计证据越多越好（）       
A错误
B正确
4
2分
对储蓄政策原则的审计主要是检查储蓄政策原则的执行情况。（ ）       
A错误
B正确
5
2分
实收资本的审计主要是对资本金制度执行情况的审计。（）       
A错误
B正确
6
2分
我国审计体系中，政府审计是主导，内部审计是基础，民间审计是必要补充。（）       
A错误
B正确
7
2分
审计工作底稿按发挥的作用不同可分为自编工作底稿和收集的工作底稿。（ ）       
A错误
B正确
8
2分
某企业于2002年7月1日增一项固定资产，则2002年应按6个月计提折旧。（ ）       
A错误
B正确
9
2分
审计准则按其适用对象不同分为国家审计准则、社会审计准则和内部审计准则。（ ）       
A错误
B正确
10
2分
某企业于2003年3月31日购入专利技术，该专利技术应从4月份开始摊销。（）       
A错误
B正确
单选题（30题，60分）
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
11
12
13
14
15
16
17
18
19
20
21
22
23
24
25
26
27
28
29
30
多选题（10题，20分）
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
判断题（10题，20分）
1
2
3
4
5
6
7
8
9
10
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