江南大学现代远程教育 第一阶段测试卷

李老师

江南大学现代远程教育 第一阶段测试卷

考试科目:《税收筹划》第一章至第四章（总分100分）  
时间：90分钟
______________学习中心（教学点）    批次：          层次：         
专业：                  学号：                身份证号：                 
姓名：                                              得分：                     

一、单项选择题（请将正确选项代号填在括号中。每小题2分，共20分）
1、一般纳税人应纳增值税的计算实行购进扣税法，小规模纳税人（     ）。
A．实行购进扣税法                        B．按简易办法计算应纳税额
C．既不实行购进扣税法也不按简易办法计税  D  不按简易办法计税
2、从2009年5月1日开始：（1）甲类卷烟，即每标准条(200支，下同)调拨价格在70元(不含增值税)以上(含70元)的卷烟，税率调整为（     ）。
A、50%           B、56%           C、46%             D、55%
3、从2009年5月1日开始：乙类卷烟，即每标准条调拨价格在70元(不含增值税)以下的卷烟，税率调整为（     ）。
A、50%           B、56%           C、46%             D、36%
4、我国的个人所得税，起征点是3500元（从2011年9月1日开始），每月工资、薪金所得超过3500元的部分，按其应纳税所得额的高低，适用（           ）税率。
A、实行5%至45%的九级超率累进     B、实行5%至35%的五级超额累进
C、实行5%至35%的七级超额累进     D、实行3%至45%的七级超额累进
5、税法规定，个人（包括个体经营者及其他个人）销售货物或应税劳务，未达到规定起征点的，免征增值税。增值税的起征点幅度规定为：销售应税劳务的，月销售额（   ）元；
A、2000-5000      B、5000-20000        C、2000-3000         D、2000-4000
6、税法规定，个人（包括个体经营者及其他个人）销售货物或应税劳务，未达到规定起征点的，免征增值税。增值税的起征点幅度规定为：按次纳税的，每次（日）销售额（    ）元。
A、200-500        B、150-300           C、300-500           D、200-400
7、我国税法对混合销售行为的处理有以下规定：从事货物的生产、批发或零售的企业、企业性单位及个体经营者，以及从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务的企业、企业性单位及个体经营者的混合销售行为，视同销售货物，征收增值税；其他单位和个人的混合销售行为，视  为销售非应税劳务，不征收增值税，征收营业税。其中，“从事货物的生产、批发或零售为主，并兼营非应税劳务”，是指纳税人年货物销售额与非应税劳务营业额的合计数中，年货物的销售额超过（       ）。
A、60％           B、65％             C、55％              D、50％
8、一般纳税人销售税率为13％的商品，小规模纳税人的征收率为3％，此时的含税销售额的无差别平衡点增值率是（       ）。
A、20．05％       B、25．32％         C、17．65％          D、23．08％
9、一般纳税人销售税率为17％的商品，小规模纳税人的征收率为3％，此时的含税销售额的无差别平衡点增值率是（       ）。
A、20．05％       B、25．32％         C、17．65％          D、23．08％
10、一般纳税人销售税率为13％的商品，小规模纳税人的征收率为3％，此时的不含税销售额的无差别平衡点增值率是（       ）。
A、20．05％       B、25．32％         C、17．65％          D、23．08％

二、多项选择题（每题的备选答案中有两个或两个以上符合题意的答案，请将正确选项代号填在括号中。每小题3分，共15分）
1、税务登记分为（       ）。
A．开业税务登记     B．变更税务登记     C．注销税务登记     D．停业复业登记
2、适用13%低税率的货物包括：（            ）
A、暖气         B、冷气         C、热水         D、煤气     E、石油液化气
3、适用13%低税率的货物包括：（            ）
A、天然气       B、沼气         C、图书         D、报纸     E、杂志
4、适用13%低税率的货物包括：（            ）
A、饲料         B、化肥         C、农药         D、农膜  
5、我国现行的消费税的计税办法分为（         ）三种类型。
A．从价计征     B．从量计征     C．复合计征     D．从率计征

三、是非题（请将正确答案填在括号内，正确写√，错误写×。每小题2分，共20分）
1. （    ）采取还本销售方式销售货物，其销售额就是货物的销售价格，不得从销售额中减除还本支出。
2、（    ）一般而言，对于进项税额较多的纳税人，作为小规模纳税人其税收负担较轻；而对于进项税额很少甚至没有进项税额的纳税人，作为一般纳税人其税收负担会较轻。
3. （    ）转让土地使用权或者销售不动产，采用预收款方式的，其纳税义务发生时间为收到预收款的当天。  
4. （    ）税法规定，如果销售额和折扣额在同一张发票上分别注明的，可按折扣后的余额作为销售额计算增值税；如果将折扣额另开发票，不论其在财务上如何处理，均不得从销售额中减除折扣额。
5. （    ）外贸企业直接购进国家规定的免税货物出口的，免税但不予退税。
6. （    ）对于混合销售行为一律征收增值税。
7. （    ）计算销项税额时，现金折扣额不得从销售额中扣除。
8. （    ）消费税是在应税消费品的批发、零售环节征收。  
9. （    ）非居民企业是指依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设立机构、场所的，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业。   
10. （    ）个人独资和合伙企业是企业所得税的纳税义务人。  

四、名词解释（每小题5分，共25分）
1、税收筹划的预期性
2、避税
3. 税负弹性
4. 税收管辖权。
5、纳税人定义上的可变通性。

五、问答题（每小题5分，共20分）
（一）税收的特征有哪些？国家征税的原则是什么？
（二）我国税收制度的构成要素有哪些？
（三）我国税率的形式有哪些？           
（四）我国的税收收入是如何划分的？