一、单选题（共 50 道试题，共 100 分。）V 1. 税法构成要素中，()是区分不同税种的主要标志
A. 纳税人
B. 税目
C. 纳税环节
D. 征税对象
满分：2 分
2. 在我国税收体系中，权利主体一方是代表国家行使征税职责的国家税务机关，不包括()
A. 海关
B. 财政部
C. 街道办事处
D. 税务总局
满分：2 分
3. 李某为某大厦提供照明电路安装，2006年5月8日支付10000元，5月20日因提供影视照明特技服务取得26000元收入，转让一项非专利技术使用权取得收入20000元。李某应纳个税为()元
A. 5840
B. 9040
C. 10000
D. 10500
满分：2 分
4. 某金融企业从事债券买卖业务，2005年8月购入A债券购入价50万元，B债券购入价80万元，共支付相关费用和税金1.3万元##当月又将债券卖出，A债券售出价55万元，B债券售出价78万元，共支付相关费用和税金1.33万元。该金融企业当月应纳营业税为()
A. 1185元
B. 1500元
C. 2500元
D. 64000元
满分：2 分
5. 定额税率是按征税对象确定的计算单位而直接规定的一个固定税额，它与()无关
A. 课税对象的数量变化
B. 课税对象价格变化
C. 课税对象的种类差别
D. 课税对象的计算单位
满分：2 分
6. 纳税人转让土地使用权或销售不动产，采取预收款方式的，其纳税义务的时间为()
A. 所有权转移的当天
B. 收到预收款的当天
C. 收到全部价款的当天
D. 所有权转移并收到全部款项的当天
满分：2 分
7. 应纳印花税的凭证应当于()贴花
A. 年终时
B. 履行完毕时
C. 书立或领受时
D. 开始履行时
满分：2 分
8. 城镇土地使用税以纳税人()的土地面积为计税依据
A. 自用
B. 拥有
C. 实际占用
D. 被税务机关认定
满分：2 分
9. 某企业位于县城，2004年1月拖欠消费税50万元，经查出后补交了拖欠的消费税，同时加罚滞纳金和罚款合计10万，该企业应纳城建税()万元
A. 0.4
B. 2.1
C. 2.5
D. 2.9
满分：2 分
10. 2008年1月1日起实施的企业所得税的纳税人为()
A. 个人独资企业
B. 合伙制企业
C. 在中国境内，取得收入的企业和组织
D. 行政组织
满分：2 分
11. 以下财产转让所得不需缴纳个人所得税的是()
A. 建筑物转让所得
B. 土地使用权转让所得
C. 机器设备转让所得
D. 股票转让所得
满分：2 分
12. 某加工企业为增值税小规模纳税人，12月购进货物（商品）取得普通发票，共计支付金额12000元##本月内销售货物取得含税零售收人共计158080元。该企业12月份应缴纳的增值税为()
A. 720元
B. 4604.27元
C. 6080元
D. 8948元
满分：2 分
13. 应税消费品的全国平均成本利润率由()确定
A. 国家税务总局
B. 国务院
C. 财政部
D. 省、自治区、直辖市税务局
满分：2 分
14. 王工程师将自己一项专利技术使用权提供给甲企业，取得技术转让收入为30000元，当即拿出8000元通过中国人口福利基金会捐赠给灾区##同年该专利获瑞士“世界风”科技进步奖50000美元，该工程师拿出10000美元捐赠给当地环境保护组织，该工程师两次所得应纳的个人所得税为()
A. 7640元
B. 3360元
C. 3866元
D. 9200元
满分：2 分
15. 某酒厂将自产药酒100箱以福利的形式发给职工。由于该产品是新开发项目，没有同类消费品的价格可参考，每箱药酒的生产成本为560元。药酒的成本利润率是5%，税率为10%，该厂本月应纳消费税为()
A. 6533.3元
B. 6523.2元
C. 6534元
D. 6532.3元
满分：2 分
16. 王某的一篇小说在某晚报上连载三月，每月取得稿酬3600元，然后送交出版社出版，一次取得稿酬20000##一年后加印取得稿酬15000元##该王某因小说需缴纳个人所得税()
A. 5129.60元
B. 5096元
C. 5112.80元
D. 5178.47元
满分：2 分
17. 根据城镇土地使用税的有关规定，下列表述正确的是（）
A. 城镇土地使用税由拥有土地所有权的单位或个人纳税
B. 土地使用权未确定或权属纠纷未解决的暂不缴纳税款
C. 土地使用权共有的，由共有各方分别按其使用面积纳税
D. 对外商投资企业和外国企业暂按实际使用面积纳税
满分：2 分
18. 某广告公司取得广告业务收入为100万元，营业成本为90万元，经主管税务机关审核，认为其广告收费明显偏低，且无正当理由，又无同类广告可比价格，于是决定重新审核其计税价格（核定的成本利润率为16%，营业税率为5%）。该广告公司当月应纳营业税税额为()万元
A. 3.5
B. 3.34
C. 5.49
D. 4.3
满分：2 分
19. 纳税人每一纳税年度的()减去准予扣除项目的余额即为所得税的应税所得额
A. 全部营业额
B. 成本与费用
C. 营业利润
D. 收入总额
满分：2 分
20. 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格()
A. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B. 营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）（1＋营业税税率）
C. 营业成本或工程成本÷（1－营业税税率）
D. 营业成本或工程成本÷（1＋营业税税率）
满分：2 分
21. 张某为某公司设计一套软件，按照合同规定，红利科技公司应支付王某劳务报酬48000元，王某的个人所得税由红利科技公司代扣，其个人承担##不考虑其他税收的情况下，计算红利科技公司应代扣的个人所得税（ ）元
A. 9520
B. 10245.28
C. 12536.20
D. 11252.20
满分：2 分
22. 企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过()年
A. 3
B. 4
C. 5
D. 10
满分：2 分
23. 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为()
A. 4.775万
B. 6.55万
C. 7.91万
D. 8.20 万
满分：2 分
24. 商业企业属于小规模纳税人，其适用的征收率为()
A. 13%
B. 10%
C. 6%
D. 3%
满分：2 分
25. 外购已税消费品用于连续生产应税消费品时，允许按外购消费品的()计算扣除外购消费品已纳税款。
A. 当期购进数
B. 当期领用数
C. 期初库存数
D. 上期结存数
满分：2 分
26. 增值税税法规定，下列货物不适用13％的税率的是()
A. 化肥
B. 矿山机械
C. 农机
D. 自来水
满分：2 分
27. 章某于年初购买了某上市公司的股票,10月16日取得该上市公司分配的股息5000元，该股息所得应缴纳的个人所得税为()元
A. 1000
B. 500
C. 800
D. 750
满分：2 分
28. 某企业收购免税农产品用于生产，在税务机关批准使用的专用收购凭证上注明价款85000元，其可能抵扣的进项税是()
A. 14450
B. 8500
C. 76500
D. 11050
满分：2 分
29. 下列不属于按“次”计算个人所得税的项目有（ ）
A. 个人连续取得演出收入
B. 财产转让所得
C. 个人转包转租取得的所得
D. 投资的股息所得
满分：2 分
30. 土地使用权、房屋的成交价格明显低于市场价格并且无正当理由的，或者所交换土地使用权、房屋的价格的差额明显不合理并且无正当理由的，由征收机关参照()核定
A. 市场价格
B. 评估价格
C. 重置成本转让受益
满分：2 分
31. 现行《营业税暂行条例》规定，免征营业税的项目是()
A. 托儿所的养育服务
B. 私立医院提供的医疗服务
C. 某考试培训公司的培训服务
D. 个人转让著作权，免征营业税
满分：2 分
32. 纳税人如果不能按转让房地产项目计算分摊利息支出，其房地产开发费用按地价款加开发成本之和的()计算扣除
A. 5%以内
B. 10%
C. 10%以内
D. 20%以内
满分：2 分
33. 某房地产公司转让写字楼收入5000万元，计算土地增值额准许扣除项目金额1200万元，则适用税率和速算扣除数为()
A. 30% 0
B. 40% 5％
C. 50% 15％
D. 60% 35％
满分：2 分
34. 按照从价定率办法计算消费税应纳税款的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
满分：2 分
35. 按照从价定率办法计算消费税应纳税额的计税依据是销售额，该销售额是纳税人销售应税消费品向购买方收取的()
A. 全部价款
B. 全部价款和价外费用
C. 全部价款和预付款
D. 全部价款和代垫款项
满分：2 分
36. 下列各项中属于劳务报酬所得是()
A. 杂志社记者在本单位刊物发表作品取得收入
B. 撰写专著并署名为作者所取得的收入
C. 提供机器设备租赁取得的收入
D. 提供中介服务取得收入
满分：2 分
37. 下列项目中，属于劳务报酬所得的是()
A. 发表论文取得的报酬
B. 提供著作的版权而取得的报酬
C. 员工宫某为同学的单位修理机器取得报酬
D. 出租房屋取得的收入
满分：2 分
38. 委托加工的应纳消费税所使用的组成计税价格的计算公式为()
A. （材料成本+加工费）/（1+消费税税率）
B. （材料成本+利润）/（1+消费税税率）
C. （材料成本+加工费）/（1-消费税税率）
D. （材料成本+利润+加工费）/（1-消费税税率）
满分：2 分
39. 张某在市区购买一处房产出租给柳某用于居住，取得租金3万元，该房产原值40万元，房产税的扣除比例为10%，则张某缴纳的房产税是()。（出租房屋用于居住房产税率为4%）
A. 0.432万元
B. 0.12万元
C. 0.36万元
D. 0.11万元
满分：2 分
40. 土地增值税的税率形式是()
A. 全额累进税率
B. 超额累进税率
C. 超倍累进税率
D. 超率累进税率
满分：2 分
41. 下列项目中，不适用代扣代缴方式纳税的是()
A. 个人独资企业的生产经营所得
B. 工资薪金所得
C. 稿酬所得
D. 劳务报酬所得
满分：2 分
42. 2008年1月1日起实施的《中华人民共和国企业所得税》的税率为()
A. 33%
B. 25%
C. 15%
D. 30%
满分：2 分
43. 按征税对象的性质分类，增值税属于()
A. 对行为课税的税种
B. 对流转额课税的税种
C. 对所得课税的税种
D. 对财产课税的税种
满分：2 分
44. 营业税相关法规规定：兼营不同税目应税行为，须分别核算不同税目的营业额、转让额、销售额##未分别核算的，()
A. 从高适用税率
B. 从低适用税率
C. 适用平均税率
D. 适用增值税税率
满分：2 分
45. 国家征税后，税款即成为财政收入，不再归还纳税人，也不支付任何报酬。这是指税收的()特征
A. 强制性
B. 无偿性
C. 收入性
D. 规范性
满分：2 分
46. 按规定可以免征增值税的是()
A. 古旧图书
B. 销售钢材
C. 销售农产品
D. 出口货物
满分：2 分
47. 生产型增值税的特点是()
A. 将当期购入的固定资产价款一次全部扣除
B. 不允许扣除任何外购固定资产的价款
C. 只允许扣除当期应计入产品价值的折旧费部分
D. 只允许扣除当期应计入产品价值的流动资产和折旧费
满分：2 分
48. 下列开采应税资源的不是资源税的纳税人的是（ ）
A. 国有企业
B. 外商投资企业
C. 中外合作企业开采石油和天然气
D. 军事单位
满分：2 分
49. 个体工商户为一企业加工酒类产品， 酒类产品的城建税应在()缴纳
A. 加工地
B. 委托方所在地
C. 个体工商户所在地
D. 双方协商
满分：2 分
50. 纳税人频繁贴花、汇总缴纳的期限为()
A. 一星期
B. 一个月
C. 一个季度
D. 一年
满分：2 分
发表于 2016-5-6 16:09:00
QQ好友和群
QQ空间
腾讯微博
腾讯朋友
收藏