一、单选题（共 18 道试题，共 90 分。）V
1. 下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是_____。
A. 注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事
B. 注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
C. 注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票
D. 注册会计师的配偶是被审计单位的董事长
满分：5 分
2. 注册会计师在执业过程中，出现下列_____情形，可以作为减责事由。
A. 已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误
B. 利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的
C. 验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用”
D. 为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资
满分：5 分
3. 在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现现金等资产短缺，此时应认定注册会计师负有_____责任。
A. 违约
B. 没有过失
C. 重大过失
D. 普通过失
满分：5 分
4. 注册会计师努力达到形式上的独立性，以便_____。
A. 保持公众对执业界的信任
B. 达到实质上的独立
C. 遵守审计准则
D. 持公正的、不偏不倚的精神状态
满分：5 分
5. 如果被审计单位财务报表就其整体而言是不公允的，注册会计师应发表_____。
A. 否定意见
B. 保留意见
C. 无法表示意见
D. 带强调事项段的无保留意见
满分：5 分
6. 2011年5月6日，乙公司董事C离开乙公司加入了ABC会计师事务所，在2012年1月10日，ABC会计师事务所拟承接乙公司2011年度财务报表审计业务，则这种情况下_____。
A. 可以将C纳入鉴证小组，但不安排C对2011年5月6日之前乙公司的交易和事项进行审计
B. 可以将C纳入鉴证小组，但需要请项目组之外的注册会计师复核C所执行的工作
C. 可以将C纳入鉴证小组，但需要C对保持独立性进行承诺
D. ABC会计师事务所不应安排C作为审计项目组成员
满分：5 分
7. 下列说法不属于利害关系人的是_____。
A. 因信赖注册会计师出具的审计报告，购买了被审计单位的股票
B. 因信赖注册会计师出具的审计报告，赊销被审计单位的材料价款无法收回
C. 因信赖注册会计师出具的审计报告，购买了被审计单位的债券
D. 某银行根据相关的资产证明文件贷款给被审计单位，款项无法收回，银行储户遭受了损失
满分：5 分
8. 下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是_____。
A. 内部审计是注册会计师审计的基础
B. 政府审计是独立性最强的一种审计
C. 注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
D. 财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的
满分：5 分
9. 下列有关职业道德规范的说法中不正确的是_____。
A. 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性
B. 会计师事务所应当每两年至少1次向所有独立性受约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
C. 会计师事务所在执行鉴证业务时应当遵守独立性要求
D. 会计师事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员，如认为必要，还应当立即告知会计师事务所雇用的专家和关联会计师事务所的人员，以便他们采取适当的行动
满分：5 分
10. 甲企业2012年1月20日向乙企业销售一批商品，已进行收入确认的有关财务处理，同年2月1日，乙企业收到货物后验收不合格要求退货，2月10日甲企业收到退货。甲企业年度财务报表批准报出日是4月30日。甲企业对此业务的处理是_____。
A. 作为2011年财务报表日后事项的调整事项
B. 作为2011年财务报表日后事项的非调整事项
C. 作为2012年财务报表日后事项的调整事项
D. 作为2012年当期正常事项，作销售退回处理
满分：5 分
11. 如果审计项目组成员的主要近亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，则会对独立性产生不利影响。用于评价不利影响严重程度的下列因素恰当的是_____。
A. 评价主要近亲属在客户中的职位
B. 评价该成员在审计项目组中的工资水平
C. 评价主要近亲属在客户工作的时间
D. 评价该成员在审计项目组中工作的时间
发表于 2016-12-1 11:44:19
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