2014-2015年度秋季学期期末(2015.3) 《财务信息系统》

李老师

南开大学现代远程教育学院考试卷  
2014-2015年度秋季学期期末(2015.3)  《财务信息系统》
主讲教师： 张铁荣

学习中心：____________________________    专业：_______________________
姓    名：_________________ 学  号：_______________ 成绩：___________

一、假定某公司只生产一种产品，该产品只耗用一种原材料，请根据以下资料，利用Excel为该公司编制各季度及全年的全面预算。
1．销售预算资料
预计产品全年销量为690件，各季度销量分别为100件、300件、200件、90件；预计产品售价为5 000元；产品各季度现款销售百分比为80%，其余货款全部在下季度收回。年初应收账款余额为100 000元。
2．生产预算资料
季末产品库存数量确定为下季度销量的10%（保留整数）；产品年初和年末的库存数量均为10件。年初产品成本为25 000元，各期末库存产品成本按当期单位成本计算。
3．直接材料预算资料
假定生产该产品只需一种原材料，每件甲产品的用料为10公斤；每季度末直接材料库存数量确定为下季度生产需用量的20%；直接材料年初和年末库存数量均为1000公斤，期初材料成本为100 000元，期末材料成本按当期采购价格计算；预计材料的采购单价为100元；每季度采购货款在当季度支付60%，其余货款全部在下季度支付。年初应付账款余额为40 000元。
4．直接人工预算资料
每件产品人工费用500元，每季度固定人工费用30000元，工资全部于当期支付。
5．变动制造费用预算资料
变动制造费用预算资料见表-1（全部当期支付）：
表-1 变动制造费用预算资料
项目        取值（元/件）
水费        10
电费        20
合计        30
6．固定制造费用预算资料
固定制造费用预算资料见表-2（除折旧费用外全部当期支付）：
表-2 固定制造费用资料
项  目        一季度        二季度        三季度        四季度        合  计
修理费用        10 000        10 000        10 000        10 000        40 000
折旧费用        50 000        50 000        50 000        50 000        200 000
职工薪酬        40 000        40 000        40 000        40 000        160 000
合  计        100 000        100 000        100 000        100 000        400 000
7．销售费用预算资料
销售费用预算资料见表-3（除折旧费用外全部当期支付）：
表-3 销售费用预算资料
项  目        一季度        二季度        三季度        四季度        合  计
职工薪酬        60 000        60 000        60 000        60 000        240 000
折旧费用        30 000        30 000        30 000        30 000        120 000
合计        90 000        90 000        90 000        90 000        360 000
8．管理费用预算资料
管理费用预算资料见表-4（除折旧费用外全部当期支付）：
表-4 管理费用预算资料
项  目        一季度        二季度        三季度        四季度        合  计
职工薪酬        150 000        150 000        150 000        150 000        600 000
折旧费用        60 000        60 000        60 000        60 000        240 000
合计        210 000        210 000        210 000        210 000        840 000
9．现金预算资料
假定年初现金余额为50 000元；预计第四季度支付股利100 000元；第一季度需购买设备一台，预计价款200 000元；各季度按上年缴纳所得税额预缴25000元并计入当期所得税费用。
同时假定，每季度末现金余额不少于50 000元，否则必须在每季度初向银行借款，借款金额必须为1 000元的整数倍；如有余款可以在季度末偿还借款和利息，年利率为12%。借款利息按季度确认计入当期财务费用。
10．预算资产负债表期初余额
预算资产负债表有关项目的年初余额如下：现金50 000元（见现金预算资料）；应收账款100 000元（见销售预算资料）；直接材料100 000元（见直接材料预算资料）；产成品25 000元（见生产预算资料）；应付账款40 000元（见直接材料预算资料）。其他账户余额：固定资产1 000 000元；实收资本1 000 000元；未分配利润235 000元。

二、作业提交注意事项：
1、作业保存为EXCEL文件或者压缩包，以“课程名+学号+姓名”命名。
2、作业一律采用线上提交方式，在学院规定时间内上传到教学教务平台，逾期平台关闭，将不接受补交。
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