一、单选题（共 25 道试题，共 50 分。）V
1. 在编制审计计划时，注册会计师应当对重要性水平作出初步判定，以确定（）。
A. 所需审计证据的数量
B. 可容忍误差
C. 初步设计策略
D. 审计意见类型
满分：2 分
2. 下列各项中，为了实现审计人员具体审计目标中完整性目标的是（）。
A. 有价证券的市价是否列示
B. 实现的销售是否全部登记入账
C. 长期投资是否超过净资产的50％
D. 购货引起的借贷双方是否同期入账
满分：2 分
3. 1918年9月，北洋政府批准著名会计学家谢霖先生为中国的第一位注册会计师，谢霖先生创办的（ ）是中国第一家会计师事务所。
A. 立信会计师事务所
B. 北京会计师事务所
C. 上海会计师事务所
D. 正则会计师事务所
满分：2 分
4. 当后任注册会计师因期初余额的审计需要而查阅前任注册会计师的工作底稿时，下列（ ）情况一般不影响后任注册会计师通过查阅前任的工作底稿获取关于期初余额的充分、适当的审计证据。
A. 前任注册会计师与被审计单位有分歧
B. 前任注册会计师不具备专业胜任能力
C. 前任注册会计师与被审计单位不独立
D. 前任注册会计师受到被审计单位限制
满分：2 分
5. 注册会计师在了解W公司筹资与投资循环内部控制后，准备对W公司投资业务的内部控制进行测试，以验证所有投资账面余额均是存在的，执行的主要程序有（）
A. 获取或编制投资明细表，复核加计并与合计数核对相符
B. 索取投资的授权批准文件，检查权限是否恰当，手续是否齐全
C. 向被投资单位函证投资金额、持股比例及发放股利情况
D. 检查年度内投资增减变动的原始凭证
满分：2 分
6. 下列各项中，与所审计期间的各类交易和事项相关的认定是（）
A. 完整性
B. 计价和分摊
C. 权利和义务
D. 存在
满分：2 分
7. 在财务报表报出后，如果知悉被审计的上市公司在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，注册会计师应当考虑是否需要修改财务报表，并与管理层进行讨论，然后根据具体情况采取相应的措施。下列措施中，不适当的是( )。
A. 如果管理层对财务报表做了适当修改，并采取适当措施使所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，可以出具标准的无保留意见审计报告
B. 应要求被审计单位在公司注册地的新闻媒体上公布相关的事实，以保证财务报表使用者知悉相关情况
C. 在新的审计报告中增加强调事项段，提请财务报表使用者注意财务报表附注中对修改原财务报表原因的详细说明，以及注册会计师出具的原审计报告
D. 如果管理层既没有采取必要措施确保所有收到原财务报表和审计报告的人士了解这一情况，又没有在需要修改的情况下修改财务报表，注册会计师可以考虑在中国证券监督
满分：2 分
8. 关于控制环境的说法不正确的是（）。
A. 控制环境包括治理职能和管理职能，以及治理层和管理层对内部控制及其重要性的态度、认识和措施
B. 控制环境设定了被审计单位的内部控制基调，影响员工对内部控制的认识和态度。良好的控制环境是实旖有效内部控制的基础
C. 在评价控制环境的设计和实施情况时，注册会计师应当了解管理层在治理层的监督下，是否营造并保持了诚实守信和合乎道德的文化，以及是否建立了防止或发现并纠正舞弊和错误的恰当控制
D. 在审计业务承接阶段，注册会计师就需要对控制环境作出最终评价
满分：2 分
9. 了解被审计单位及其环境是注册会计师评估被审计单位的重大错报风险的基础性工作。以下与此相关的各种说法中，你不认可的事是（ ）。
A. 注册会计师应当从六个方面了解被审计单位及其环境，以评估重大的错报风险
B. 不论了解哪方面，注册会计师均应询问被审计单位管理层及其它内部相关人员
C. 审计准则要求注册会计师在了解被审计单位及其环境时必备实施分析程序
D. 不论了解被审计单位及其环境的哪个方面，注册会计师均应实施分析程序
满分：2 分
10. 选择确定重要性的基准时，注册会计师通常无需考虑的因素是（）
A. 财务报表要素
B. 财务报表使用者特别关注的项目
C. 财务报表个别使用者对财务信息的特殊需求
D. 被审计单位所处行业和经营环境
满分：2 分
11. 下列属于被审计单位健全有效的存货内部控制需要由独立的采购部门负责的是（）
A. 编制购货清单
B. 编制请购单
C. 检验购入货物的数量、质量
D. 控制存货水平以免出现积压
满分：2 分
12. 审计人员实施审计必须恪守的行为规范是（）。
A. 审计依据
B. 审计证据
C. 审计准则
D. 审计规范
满分：2 分
13. 下列关于审计证据的充分性和适当性的表述中，正确的是（）
A. 会计记录中含有的信息本身不足以提供充分的审计证据作为对财务报表发表审计意见的基础
B. 如果审计证据数量足够，就可以弥补审计证据质量的缺陷
C. 不应考虑获取审计证据的成本与获取信息有用性之间的关系
D. 审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，对用作审计证据的文件记录，只需考虑相关内部控制的有效性
满分：2 分
14. 审计最本质的特征是（）。
A. 客观性
B. 独立性
C. 权威性
D. 公正性
满分：2 分
15. 编制D公司年度财务报表的审计计划时，注册会计师应当从( )方面关注D公司在财务方面存在的可能导致对其持续经营能力产生疑虑的事项或情况。
A. 依赖长期借款筹资
B. 无法获得供应商的正常商业信用
C. 主导产品不符合国家的产业政策
D. 经营期限即将到期且无意继续经营
满分：2 分
16. 实质性程序的下列表述中不恰当的是（）。
A. 细节测试是对各类交易、账户余额、列报的具体细节进行测试，目的在于直接识别财务报表认定是否存在错报
B. 质性分析程序从技术特征上讲仍然是分析程序，主要是通过研究数据间关系评价信息，只是将该技术方法甩作实质性程序，即用以识别各类交易、账户余额、列报及相关认定是否存在错报
C. 细节测试适用于对各类交易、账户余额、列报认定的测试，尤其是对存在或发生、计价认定的测试
D. 对在一段时期内存在可预期关系的大量交易，注册会计师可以考虑实施实质性分析程序
满分：2 分
17. 将审计分为财政财务审计、经济效益审计和财经法纪审计的分类标准是（）。
A. 审计的内容
B. 审计的范围
C. 执行审计的地点
D. 审计主体
满分：2 分
18. 如果需要修改已审计财务报表而管理层拒绝修改，并且该事项对财务报表影响程度超出一定范围，以致财务报表不符合会计准则和相关会计制度的规定，不能在所有重大方面公允地反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，注册会计师只能发表( )。
A. 否定意见
B. 保留意见
C. 无保留意见
D. 非无保留意见
满分：2 分
19. 为确保被审计单位投资业务的增减变动及其收益均已登记入账，注册会计师最希望被审计单位实施（ ）的控制措施。
A. 投资业务的会计记录、与授权、执行、保管等方面有明确的职责分工
B. 由内部审计人员定期盘点证券投资资产
C. 对投资业务采用符合会计制度规定的核算方法
D. 投资明细账与总账的登记职务分离
满分：2 分
20. 注册会计师评估的重大错报风险与所需审计证据的数量呈( )变动关系。
A. 同向
B. 反向
C. 比例
D. 不存在关系
满分：2 分
21. 关于“专业胜任能力”，下列陈述中，不恰当的是（ ）。
A. 专业胜任能力原则要求注册会计师在提供展业服务时合理运用职业判断
B. 专业胜任能力原则要求注册会计师能够胜任任何特定业务环境中的工作，在执行业务过程中不应当利用专家的工作
C. 注册会计师应当承接或执行其能够胜任的专业业务
D. 如果注册会计师承接了其难以胜任的业务，可能给客户或公众带来危害
满分：2 分
22. 现代审计中，最能体现经济评价职能的审计种类是（）。
A. 财政财务审计
B. 经济效益审计
C. 财经法纪审计
D. 管理审计
满分：2 分
23. 在以下与业务执行中的指导、监督、复核、咨询相关的说法中，正确的是（）。
A. “指导”包括解决在执行业务过程中发现的重大问题
B. “监督”的目的在于核实每位职业人员是否了解工作的目的
C. “复核”的内容包括确定业务工作是否按照法律法规、职业道德和业务准则的规定执行
D. “咨询”是指项目经理及时解答项目组成员提出的各种技术问题
满分：2 分
24. 如果尚未更正错报汇总数低于重要性水平，注册会计师可以发表（ ）的审计报告。
A. 保留意见
B. 无保留意见
C. 无保留意见加强调事项段
D. 保留意见加强调事项段
满分：2 分
25. 被审计单位的信息系统与沟通是注册了解被计单位内部控制时所关注的一个重要方面。以下有关信息系统的各种说法中，你认可的是（）。
A. 所谓信息系统是指与财务报告相关的信息系统
B. 所谓的信息系统是指由自动化程序执行的系统
C. 企业的业务流程应当与采用的信息系统相适应
D. 信息技术的采用有助于发现对财务数据的篡改
发表于 2017-3-10 17:07:33
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