税收理论与实务

李老师

税收理论与实务
要求：
1.         独立完成，作答时要按照模版信息填写完整，写清题号；
2.        作答方式：手写作答或电脑录入，使用学院统一模版（模版详见附件）；
3.        提交方式：以下两种方式任选其一，
1)        手写作答的同学可以将作业以图片形式打包压缩上传；
2)        提交电子文档的同学可以将作业以word文档格式上传；
4.         上传文件命名为“中心-学号-姓名-科目.rar” 或“中心-学号-姓名-科目.doc” ；
5.        文件容量大小：不得超过20MB。


请同学们按照学院平台“课程考试——离线考核——离线考核课程查看”中指定的“做题组数”作答，满分100分；
例如：“做题组数”标为1，代表学生应作答“第一组”试题；
提示：未按要求作答题目的同学，成绩以0分记！

第一组：
1、（20分）某化妆品企业将一批新产品作为年终奖励发放给职工，查知无同类产品销售价格，其生产成本为15000元。计算应纳消费税税额。
2、（20分）某酒厂将自产的粮食白酒500公斤赞助给某单位开庆祝大会，该批白酒尚未投放市场，生产成本为12000元。计算应纳消费税税额。
3、（20分）某汽车厂委托橡胶厂加工专用轮胎500套，橡胶由汽车厂提供，每套轮胎材料成本180元，橡胶厂加工一套轮胎的加工费为70元，代垫辅料30元，汽车厂已提货。橡胶厂没有同类产品销售价格。计算该笔业务的应纳消费税税额。
4、（40分）某化妆品生产企业为增值税一般纳税人，8月上旬从国外进口一批散装化妆品，关税完税价格为150万元。本月内该企业将进口的散装化妆品的80%生产加工为成套化妆品7800件，对外批发销售6000件，取得不含税销售额290万元，向消费者零售800件，取得含税销售额51.48万元。化妆品的进口关税税率为40%，消费税税率为30%。
（1）        计算该企业在进口环节应缴纳的增值税、消费税。
（2）        计算该企业国内生产销售环节应缴纳的增值税、消费税。




第二组：
1、（20分）某中国公民2008年月工资为3000元，年末一次性领取年终奖金7800元。计算该纳税人全年应缴纳的个人所得税。
2、（10分）张小姐和李小姐共同参加一项设计，张小姐取得设计费5000元，李小姐取得2800元，分别计算她们两人应缴纳的个人所得税额。
3、（30分）王教授在A国讲学取得收入折合成人民币10000元，特许权转让费收入30000元，在A国已经缴纳个人所得税5000元；在B国取得劳务报酬所得5000元，工资薪金所得4000元，在B国已经缴纳个人所得税1150元，计算王教授在A、B国的扣除限额。
4、（40分）某生产企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率为17%，2004年5月有关生产经营业务如下：
⑴ 销售甲产品给某大商场，开具增值税专用发票，取得不含税销售额80万元；另外，开具普通发票，取得销售甲产品的送货运输费收入5.85万元。
⑵ 销售乙产品，开具普通发票，取得含税销售额29.25万元。
⑶ 将试制的一批应税新产品用于本企业基建工程，成本价为20万元，成本利润率为10%，该新产品无同类产品市场销售价格。
⑷ 销售使用过的进口摩托车5辆，开具普通发票，每辆取得含税销售额1.04万元；该摩托车原值每辆0.9万元。（纳税人销售自己使用过的机动车、摩托车、游艇，售价超过原值的按照4%的征收率减半征收增值税；售价未超过原值的，免征增值税。）
⑸ 购进货物取得增值税专用发票，注明支付货款60万元、进项税额10.2万元，货物验收入库；另外支付购货的运输费用6万元，取得运输公司开具的普通发票。
⑹ 向农业生产者购进免税农产品一批，支付收购价30万元，支付给运输单位的运费5万元，取得相关的合法票据，农产品验收入库。本月下旬将购进的农产品的20%用于本企业职工福利。
    计算该企业2004年5月应缴纳的增值税额。




第三组：
1、（10分）某企业2008年自有经营用房屋价值2000万元，同时安装采暖、制冷等设备100万元，试计算该企业应纳房产税？（扣除率为30%）
2、（30分）比较三种类型的增值税。
3、（30分）简述税收的形式特征。
4、（30分）某国有企业上年度在岗职工800人，年终会计决算报表中反映的利润总额为1920万元，其中兑现到期国库券取得利息收入20万元，职工工资总额为750万元，按该工资总额提取的三项费用为131.25万元。按规定计税工资标准为每人每月500元，三项费用的提取比例为17.5%。根据上述资料计算该企业上年度应纳的所得税税额。


第四组：
1、（20分）简述企业所得税的含义及特点。
2、（30分）简述个人所得税的征收模式。
3、（50分）简述我国税款征收的方式。



第五组：
1、（40分）某市卷烟厂为增值税一般纳税人，职工人数年均70人，资产总额2500万元。2008年度有关生产经营情况为：
(1)年初库存外购已税烟丝10吨，每吨单价0.8万元，共计金额8万元；当年内又购进已税烟丝50吨，每吨不含税单价0.8万元，取得销售方开具的增值税专用发票，以银行存款支付购货金额40万元、增值税额6.8万元，烟丝全部验收入库；采购烟丝过程中共计以银行存款支付运输费用2万元，取得运输单位开具的普通发票。
(2)当年生产领用烟丝45万元；销售卷烟120标准箱给某大型商场，向购买方开具了增值税专用发票，取得销售金额300万元，增值税额51万元；经批准销售卷烟8标准箱给使用单位和消费者个人，开具普通发票，取得销售收入23.4万元。
(3)当年卷烟销售成本共计为120万元；财务费用10万元。
(4)发生管理费用20万元(管理费用中含业务招待费4万元)。
(5)销售费用10万元(含广告费8万元)。
(6)计入成本、费用的实发工资费用150万元和计提的三项经费37.5万元。三项经费具体情况如下：计提工会经费3万元，已取得专用收据；计提福利费30万元，实际发生28万元；计提教育经费4.5万元，实际发生3万元。
(7)营业外支出20万元，其中被工商部门行政罚款6万元，向本厂困难职工直接捐赠4万元，通过民政部门向贫困地区捐赠10万元。
(8)“投资收益”账户表明有来源于全资子公司投资收益27万元（子公司适用企业所得税税率为25％）。
(9)2007年经税务机关审核的经营损失为7.30万元。
（烟丝消费税税率30%，卷烟消费税税率45%、每标准箱定额征收消费税150元）
要求：按下列顺序回答问题，每步均为共计金额：
(1)计算本年度应缴纳的增值税；
(2)计算本年度应缴纳的消费税；
(3)计算本年度应缴纳的城建税和教育费附加；
(4)计算该企业2008年收入总额；
(5)计算业务招待费和广告费应调整的应纳税所得额；
(6)计算工资费用以及职工工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；
(7)计算所得税前准予扣除的公益性捐赠；
(8)计算该企业境内生产经营所得应纳税所得额；
(9)计算该企业汇算清缴应缴纳的企业所得税额。
2、（30分）某自营出口的生产企业为增值税一般纳税人，出口退税率13%，05年4月有关业务购进原材料一批，取得的增值税专用发票注明的价款200万元，外购货物准予抵扣的进项税额34万元通过认证。上月末留抵税款3万元，本月内销货物不含税销售额100万元，收款117万元存入银行，本月出口货物的销售额折合人民币200万元，试计算该企业当期的“免、抵、退”税额。
3、（30分）甲企业为增值税一般纳税人，4月接受某烟厂委托加工烟丝，甲企业自行提供烟叶的成本为35000元，代垫辅助材料2000元（不含税），发生加工支出4000元（不含税）；甲企业当月允许抵扣的进项税额为340元。烟丝的成本利润率为5%。计算甲企业4月份应缴的增值税和消费税。