《纳税会计》作业（三）

奥鹏作业答案

《纳税会计》作业（三）
             （第七章——第九章）

一、名词解释：
1、  出口退税：
2、  出口免税：
3、  企业所得税的纳税义务人：
4、  递延税款：
5、  应付税款法：
6、  纳税影响会计法：
7、  外商投资企业和外国企业所得税法：
二、填空：
1、  从采取的方式看，出口退税包括对出口货物实行--------------、--------------及对出口货物的税收在国内税收中---------------等方式。
2、  在实际工作中，来料加工主要有两种形式，---------------------和--------------------------。
3、  出口免税是免除出口货物的--------------------，不涉及退税率。
4、  一般纳税人“免、抵、退”税主要会计科目包括--------------------------------------------、-------------------------------------------、-----------------------------------------。
5、  企业所得税的纳税人以是否实行------------------------为判定标准。
6、  企业所得税纳税人的范围包括--------------------------------、--------------------------------、------------------------------、-------------------------------和有生产经营所得和其他所得的其他组织。
7、  企业所得税的纳税年度，自公历--------------------起到----------------------止。
8、  企业所得税的税率为-----------------------。
9、  现行的《中华人民共和国外商投资企业和外国企业所得税法》是------------年4月9日第七届全国人民代表大会第四次会议通过并公布，同年7月1日起施行的。
10、外商投资企业和外国企业所得税的计税依据为-------------------------------------。即纳税人每个纳税的生产经营收入总额减除-----------------、------------------和---------------之后的余额。
11、购进的固定资产，以进价加----------------------、-----------------和------------------------------为原价。
12、自制、自建的固定资产，以制造、建筑过程中所发生的-----------------------为原价。
13、无形资产主要包括----------------、-------------------、-------------------等工业产权及著作权、场地使用权和其他无形资产。
14、企业的存货包括：-----------------、----------------------、-------------------、--------------------和原料、材料等。
15、外商投资企业和外国企业所得税的会计处理可以采用--------------------和--------------------------------两种方法核算。

三、简答题：
1、  简述出口退税的概念及核心内容。
2、  简述一般纳税人“免、抵、退”税主要会计科目的设置。
3、  企业所得税的纳税义务人应当具备哪些条件。
4、  简述企业所得税的纳税人同法人的联系与区别。
1、  简述应纳税所得额与会计利润的联系与区别。
2、  我国新一轮税制改革中企业所得税的改革宗旨是什么？
3、  外商投资企业包括哪些？
8、外商投资企业和外国企业所得税在计算应纳税所得额时，不得列为成本、费用和损失的项目包括哪些？
四、综合业务题：
1、  A企业2006年核定的全年计税工资为1500000元，当年实际发放的工资为1600000元。当年按会计核算原则计算的税前会计利润为20000000元，所得税税率为33%，假设本企业当年无其他纳税调整因素。
2、  B企业2006年全年利润总额（税前会计利润）为10000000元，本年收到的国库券利息收入为50000元，所得税税率为33%。企业在进行会计核算时，已将其利息收入作为投资收益计入了利润总额（即计入了税前会计利润）中，因此企业在计算缴纳所得税时，应进行调整。计算并编制会计分录。