《纳税会计》作业（一）

奥鹏作业答案

《纳税会计》作业（一）
纳税会计》作业(一)

                                       (第一章——第三章）
一、名词解释：
1、  纳税会计：
       2、纳税会计核算的一般对象：
3、纳税调整：
4、纳税人：
5、课税对象：
6、税率：
7、增值税一般纳税人：
8、小规模纳税人：
9、销项税额：
10、进项税额

二、填空：
1、  目前在国外，纳税会计与------------------、-------------------------已成为现代西方企业会计体系中的三大重要组成部分。
2、  纳税会计的具体核算对象包括-----------------------、----------------------、---------------------------、---------------------------。
    3、纳税会计的基本前提包括------------------------------、------------------------------、-----------------------------------、----------------------------------。
4、企业应设置---------------------------会计科目对应交税金业务进行核算与账务处理。
5、税务检查或纳税自查调账的基本方法有----------------------------------、------------------------------、------------------------------------。
6、税收具有---------------------------、------------------------、---------------------------几个特征。
7、我国现行的税率分为-------------------------、-------------------------、--------------------------三种。
8、世界上增值税的类型具体有------------型增值税、--------------型增值税和---------------型增值税。
9、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的---------------和------------，为增值税的纳税义务人。
10、企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中应设置-----------------------、-------------------------、-------------------------、--------------------、----------------------等专栏。

三、简答题：
1、  纳税会计与税收会计有何联系与区别？
2、  纳税会计的基本前提是什么？
3、  税收的本质是什么？
4、  什么是税收制度？它包括哪几项？
5、  准予从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？
6、  不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目？

四、综合业务题：
1、  新疆亚濛税收筹划有限公司受托对某企业进行纳税自查，发现该企业某月份将基建工程领用的生产用原材料30000元记入生产成本。由于当期期末既有期末在产品，也有生产完工产品，完工产品当月对外销售一部分，因此，多记入生产成本的30000元，已随企业的生产经营过程分别进入了生产成本、产成品、产品销售成本之中。经核实，期末在产品成本为150000元，产成品成本为150000元，产品销售成本为300000元。计算各环节的错误数额，并作相应调账处理。
2、  A公司2006年3月购入甲材料一批，取得的增值税专用发票上注明的税额为25500元，代垫运杂费3700元（其中运输发票上列明的运费为3000元），材料已验收入库，货款及税款均已付讫。
3、  A公司2006年9月5日购进1台机器，该机器价款500000元，其增值税专用发票上注明的增值税额为85000元，9月10日购进用于在建车间的砖块15000元，其增值税专用发票上注明的增值税额为2550元。款均已付讫，机器及砖块均已入库。
4、  A公司2006年5月购进某货物4000个，不含税单价为15元/个。6月份实际验收入库3600个，增值税专用发票已取得，货款付讫。该货物的定额损耗率为5%。
5、  A公司2006年7月委托某加工厂加工一批材料，发出材料200000元，支付加工费5000元，增值税税额为850元，支付该批材料的往返运费1800元（其中运费1000元）。
6、  某公司2006年7月领用一批材料用于集体福利方面，该批材料实际成本为81900元。
7、  A公司购入原材料用于对外投资，购入时账面成本为20000元，投资作价25000元。
9、  A公司以自产的食品一批作为利润分配给投资者。该批食品的实际生产成本50000元，不含税售价60000元。
10、  B公司销售水泥2000吨，每吨成本价300元，售价420元/吨，每吨收取编织袋（包装物）押金204.75元，每吨水泥所用编织袋的成本价为180元。购货方逾期未退还编织袋，B公司对押金予以没收。