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《纳税会计》作业(一)

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发表于 2015-5-22 21:51:06 | 只看该作者 回帖奖励 |倒序浏览 |阅读模式
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《纳税会计》作业(一)
纳税会计》作业(一)

                                       (第一章——第三章)
一、名词解释:
1、  纳税会计:
       2、纳税会计核算的一般对象:
3、纳税调整:
4、纳税人:
5、课税对象:
6、税率:
7、增值税一般纳税人:
8、小规模纳税人:
9、销项税额:
10、进项税额

二、填空:
1、  目前在国外,纳税会计与------------------、-------------------------已成为现代西方企业会计体系中的三大重要组成部分。
2、  纳税会计的具体核算对象包括-----------------------、----------------------、---------------------------、---------------------------。
    3、纳税会计的基本前提包括------------------------------、------------------------------、-----------------------------------、----------------------------------。
4、企业应设置---------------------------会计科目对应交税金业务进行核算与账务处理。
5、税务检查或纳税自查调账的基本方法有----------------------------------、------------------------------、------------------------------------。
6、税收具有---------------------------、------------------------、---------------------------几个特征。
7、我国现行的税率分为-------------------------、-------------------------、--------------------------三种。
8、世界上增值税的类型具体有------------型增值税、--------------型增值税和---------------型增值税。
9、在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的---------------和------------,为增值税的纳税义务人。
10、企业应在“应交税金”科目下设置“应交增值税”明细科目。在“应交增值税”明细账中应设置-----------------------、-------------------------、-------------------------、--------------------、----------------------等专栏。

三、简答题:
1、  纳税会计与税收会计有何联系与区别?
2、  纳税会计的基本前提是什么?
3、  税收的本质是什么?
4、  什么是税收制度?它包括哪几项?
5、  准予从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目?
6、  不得从销项税额中抵扣的进项税额包括哪些项目?

四、综合业务题:
1、  新疆亚濛税收筹划有限公司受托对某企业进行纳税自查,发现该企业某月份将基建工程领用的生产用原材料30000元记入生产成本。由于当期期末既有期末在产品,也有生产完工产品,完工产品当月对外销售一部分,因此,多记入生产成本的30000元,已随企业的生产经营过程分别进入了生产成本、产成品、产品销售成本之中。经核实,期末在产品成本为150000元,产成品成本为150000元,产品销售成本为300000元。计算各环节的错误数额,并作相应调账处理。
2、  A公司2006年3月购入甲材料一批,取得的增值税专用发票上注明的税额为25500元,代垫运杂费3700元(其中运输发票上列明的运费为3000元),材料已验收入库,货款及税款均已付讫。
3、  A公司2006年9月5日购进1台机器,该机器价款500000元,其增值税专用发票上注明的增值税额为85000元,9月10日购进用于在建车间的砖块15000元,其增值税专用发票上注明的增值税额为2550元。款均已付讫,机器及砖块均已入库。
4、  A公司2006年5月购进某货物4000个,不含税单价为15元/个。6月份实际验收入库3600个,增值税专用发票已取得,货款付讫。该货物的定额损耗率为5%。
5、  A公司2006年7月委托某加工厂加工一批材料,发出材料200000元,支付加工费5000元,增值税税额为850元,支付该批材料的往返运费1800元(其中运费1000元)。
6、  某公司2006年7月领用一批材料用于集体福利方面,该批材料实际成本为81900元。
7、  A公司购入原材料用于对外投资,购入时账面成本为20000元,投资作价25000元。
9、  A公司以自产的食品一批作为利润分配给投资者。该批食品的实际生产成本50000元,不含税售价60000元。
10、  B公司销售水泥2000吨,每吨成本价300元,售价420元/吨,每吨收取编织袋(包装物)押金204.75元,每吨水泥所用编织袋的成本价为180元。购货方逾期未退还编织袋,B公司对押金予以没收。

  
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