大工15春《企业税收筹划》在线作业123答案

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大工15春《企业税收筹划》在线作业1
试卷总分：100       测试时间：--
单选题 多选题 判断题  


一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  开采原油过程中用于加热、修井的原油，其资源税（）。
A. 减按40%征收
B. 减征30%
C. 全额征税
D. 免税
      满分：5  分
2.  关于原油的资源税征税范围，以下描述正确的是（）。
A. 指开采的天然原油，不包括人造石油
B. 包括人造石油
C. 油页岩
D. 所有的石油产品
      满分：5  分
3.  资源税减免税优惠政策表述不正确的是（）。
A. 进口应税产品不征资源税
B. 开采或生产应税产品因意外事故或自然灾害等遭受重大损失由省级政府酌情减免税
C. 南方海盐、湖盐、井矿盐资源税暂减按每吨10元征收
D. 对不能单独核算或准确提供减免税项目的课税数量或销售额由省级政府酌情减免税
      满分：5  分
4.  缴纳房产税的企业，新建和改造厂房时，如何核算厂房原值，达到节税目的？（）
A. 将厂房及设备分别形成固定资产
B. 将厂房及设备合并形成固定资产
C. 将新建和改造支出费用化
D. 以上答案均不正确
      满分：5  分
5.  因不可抗力丧失住房而重新购买住房的，（）契税。
A. 酌情减免
B. 免征
C. 减征
D. 暂免
      满分：5  分
6.  根据我国《契税暂行条例》的规定，可以享受减免契税优惠待遇的是（）。
A. 城镇职工购买公有住房的
B. 房屋所有者之间互相交换房屋的
C. 取得荒山、荒沟、荒丘、荒滩土地使用权，用于工业园建设的
D. 国家机关承受土地，用于办公
      满分：5  分
7.  企业从（）取得借款，既可以减少印花税的缴纳又可以获得税前扣除。
A. 非金融企业
B. 金融企业
C. 个体工商户
D. 合伙企业
      满分：5  分
8.  下列行为中，不属于车辆购置税应税行为的是（）。
A. 进口使用应税车辆的行为
B. 购买使用应税车辆的行为
C. 自产自用应税车辆的行为
D. 销售应税车辆的行为
      满分：5  分
9.  下列免缴车船税的车船是（）。
A. 校车
B. 公交车
C. 电动自行车
D. 军队专用的车船
      满分：5  分
10.  （）可以通过减少参与人数达到节税目的。
A. 房产税
B. 印花税
C. 车船税
D. 契税
      满分：5  分
大工15春《企业税收筹划》在线作业2
试卷总分：100       测试时间：--
单选题 多选题 判断题  


一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  单位将不动产无偿赠与他人的，视同销售不动产征收营业税，其纳税义务发生时间为（）。
A. 将不动产交付对方使用的当天
B. 不动产所有权转移的当天
C. 签订不动产赠与文书的当天
D. 受赠方缴纳契税的当天
      满分：5  分
2.  在我国境内的某建筑安装工程由境外的M公司进行总承包，为协调指挥该工程，M公司在工程建筑所在地设立了S工程建筑公司。则该项工程应纳营业税的扣缴义务人为（）。
A. S公司
B. M公司
C. 监理单位
D. 建设单位
      满分：5  分
3.  下列有关增值税的说法不正确的是（）。
A. 古旧图书销售应当免征增值税
B. 金银首饰以旧换新的价格差额作为计税销售额
C. 黄金冶炼企业生产销售的黄金免征增值税
D. 残疾人组织进口供残疾人专用的物品免征增值税
      满分：5  分
4.  某销售公司某月份销售化妆品的收入额为40000元，该公司当月化妆品销售收入应纳消费税额为（）元。
A. 40000
B. 10000
C. 12000
D. 18000
      满分：5  分
5.  某物业管理公司负责某商场的物业管理，该公司2013年10月共向商场收取费用100万元，其中清洁费45万元、绿化费25万元、代商场支付电费20万元、水费10万元，则该物业公司本月应纳的营业税为（）万元。
A. 2.5
B. 2.75
C. 3.5
D. 5
      满分：5  分
6.  下列各项中，允许从增值税销项税额中抵扣的是（）。
A. 购进固定资产的进项税额
B. 企业管理不善造成的存货损失所含进项税额
C. 自用小汽车所含进项税额
D. 纳税人修缮厂房领用存货所含进项税额
      满分：5  分
7.  某企业以厂房作抵押向银行贷款，取得贷款后将厂房交于银行使用，以厂房租金抵偿贷款利息，对该企业应（）。
A. 按销售不动产征收营业税
B. 按服务业征收营业税
C. 按金融保险业征收营业税
D. 征收增值税
      满分：5  分
8.  纳税人发生混合销售行为的，视为提供应税劳务，一并征收营业税的适用范围是（）。
A. 一切企业、单位及个人
B. 国有企业
C. 非从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人
D. 从事货物生产、批发或零售的企业、单位及个人
      满分：5  分
9.  纳税人进口的应税消费品，其纳税义务的发生时间为（）的当天。
A. 纳税人办完入关手续
B. 消费税报关进口
C. 纳税人提货
D. 纳税人接到通知
      满分：5  分
10.  消费税纳税义务发生时间为（）。
A. 赊销方式下收到货款的当天
B. 分期收款结算方式下实际收缴款项日期
C. 预收货款结算方式下收到货款的当天
D. 预收货款结算方式下发出应税消费品的当天
      满分：5  分

大工15春《企业税收筹划》在线作业3
试卷总分：100       测试时间：--
单选题 多选题 判断题  


一、单选题（共 10 道试题，共 50 分。）V 1.  某企业全年营业收入10000万元，发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出100万元，按规定可在费用中计提列支的业务招待费应为（）万元。
A. 100
B. 33
C. 60
D. 50
      满分：5  分
2.  按照《企业所得税法》的有关规定，在计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是（）。
A. 固定资产减值准备
B. 被没收财物的损失
C. 遭到龙卷风袭击的存货毁损
D. 非广告性质的赞助支出
      满分：5  分
3.  韩国某企业未在中国设立机构场所，2010年初为境内企业提供一项专利使用权，合同约定使用期限为两年，境内企业需要支付费用1200万元，企业每年初支付600万元，则境内企业2010年应扣缴的所得税为（）。
A. 20万元
B. 60万元
C. 59.5万元
D. 120万元
      满分：5  分
4.  个体工商户的生产经营所得，以每一纳税年度的收入总额，减除成本、费用以及损失后的余额，为应纳税所得额。其中对于个体工商户捐赠支出的扣除，说法错误的是（）。
A. 捐赠手段在必要时可以达到税收筹划的效果，从而收到既降低税收负担，又扩大纳税人的社会影响的效果
B. 捐赠必须是间接捐赠，主要是个人将其所得通过中国境内的社会团体、国家机关向教育和其他社会公共事业及遭受严重自然灾害地区、贫困地区的捐赠
C. 捐赠额未超过纳税人申报的应纳税所得额30%的部分，可以从其应纳税所得额中扣除
D. 纳税人发生的纯公益性捐赠支出可以在税前从应税所得额中全额扣除
      满分：5  分
5.  企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过（）。
A. 5年
B. 6年
C. 8年
D. 10年
      满分：5  分
6.  进口货物的完税价格是指货物的（）。
A. 成交价格
B. 到岸价格
C. 成交价格为基础的到岸价格
D. 到岸价格为基础的成交价格
      满分：5  分
7.  跨国公司想利用原产地标准来合理避税，那么最后组装成最终产品的地点（即原产国）就非常重要，一般应选择在（）。
A. 同进口国签订有优惠税率的国家
B. 进口国征收一般关税的国家
C. 进口国征收特别关税的国家
D. 以上的选择均可以
      满分：5  分
8.  下列不属于免纳个人所得税项目的是（）。
A. 国债和国家发行的金融债券利息
B. 按照国家统一规定发给的补贴、津贴
C. 依照我国有关法律规定应予免税的各国驻华使馆、领事馆的外交代表、领事官员和其他人员的所得
D. 个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得
      满分：5  分
9.  下列各项中，不属于企业所得税纳税人的企业是（）。
A. 在外国成立但实际管理机构在中国境内的企业
B. 在中国境内成立的外商独资企业
C. 在中国境内成立的个人独资企业
D. 在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业
      满分：5  分
10.  W某、X某及Y某出资成立了一家个人合伙企业，三位合伙人各占1/3的股份，全年盈利180000元，企业利润平分，三位合伙人的工资为每人每月3000元，按个人所得税法现行规定，W某的所得税实际负担率是（）。
A. 35%
B. 33.33%
C. 33.55%
D. 20.25%
      满分：5  分