北语15春《审计学》作业1234答案

奥鹏作业答案

15春《审计学》作业1
试卷总分：100       测试时间：--
单选题 判断题  


一、单选题（共 18 道试题，共 90 分。）V 1.  审计分为详细审计和抽样审计，这种分类依据的标准是_____。
A. 审计对象
B. 审计主体
C. 审计内容
D. 审计证据的检查范围
      满分：5  分
2.  下列说法不属于利害关系人的是_____。
A. 因信赖注册会计师出具的审计报告，购买了被审计单位的股票
B. 因信赖注册会计师出具的审计报告，赊销被审计单位的材料价款无法收回
C. 因信赖注册会计师出具的审计报告，购买了被审计单位的债券
D. 某银行根据相关的资产证明文件贷款给被审计单位，款项无法收回，银行储户遭受了损失
      满分：5  分
3.  下列关于职业道德的提法中，正确的是_____。
A. 会计师事务所收费报价的高与低，一定不会对专业胜任能力和应有的关注产生不利影响
B. 注册会计师在营销专业服务时，不应比较贬低其他会计师事务所
C. 会计师事务所的高级管理人员可以担任被审计单位的独立董事
D. 注册会计师至少应口头承诺对在执行业务过程中知悉的客户信息保密
      满分：5  分
4.  会计师事务所对无法胜任或不能按时完成的业务，应_____。
A. 聘请其他专业人员帮助
B. 转包给其他会计师事务所
C. 拒绝接受委托
D. 减少业务收费
      满分：5  分
5.  注册会计师努力达到形式上的独立性，以便_____。
A. 保持公众对执业界的信任
B. 达到实质上的独立
C. 遵守审计准则
D. 持公正的、不偏不倚的精神状态
      满分：5  分
6.  1980年12月，财政部发布_____，标志着我国注册会计师职业开始复苏。
A. 《会计师条例》
B. 《关于成立会计顾问处的暂行规定》
C. 《关于成立会计事务所的通知》
D. 《中华人民共和国注册会计师法》
      满分：5  分
7.  按照审计的方法不同，审计可以分为_____。
A. 财务报表审计和合规性审计
B. 政府审计、内部审计和注册会计师审计
C. 账项基础审计、制度基础审计和风险导向审计
D. 整体审计和局部审计
      满分：5  分
8.  如果被审计单位财务报表就其整体而言是不公允的，注册会计师应发表_____。
A. 否定意见
B. 保留意见
C. 无法表示意见
D. 带强调事项段的无保留意见
      满分：5  分
9.  下列有关职业道德规范的说法中不正确的是_____。
A. 会计师事务所应当制定政策和程序，以合理保证会计师事务所及其人员，包括聘用的专家和其他需要满足独立性要求的人员，保持职业道德规范要求的独立性
B. 会计师事务所应当每两年至少1次向所有独立性受约束的人员获取其遵守独立性政策和程序的书面确认函
C. 会计师事务所在执行鉴证业务时应当遵守独立性要求
D. 会计师事务所一旦获知违反独立性政策和程序的情况，应当立即将相关信息告知有关项目合伙人和会计师事务所的其他适当人员，如认为必要，还应当立即告知会计师事务所雇用的专家和关联会计师事务所的人员，以便他们采取适当的行动
      满分：5  分
10.  下列_____情况属于由被审计单位管理层造成的审计范围受到限制。
A. 管理层不允许注册会计师观察存货盘点
B. 截至资产负债表日处于外海的远洋捕捞船队的捕鱼量无法监盘
C. 被审计单位的部分会计资料被洪水冲走，无法进行检查
D. 外国子公司的存货无法监盘
      满分：5  分
11.  下列可以在审计报告强调事项段中提及对应数据的情形是_____。
A. 导致对上期财务报表发表非无保留意见的事项在本期尚未解决，仍对本期财务报表产生重大影响
B. 上期财务报表已由前任注册会计师审计
C. 上期财务报表存在重大错报，但对应数据已在本期财务报表中得到适当重述或恰当披露
D. 上期财务报表未经审计
      满分：5  分
12.  注册会计师在执业过程中，出现下列_____情形，可以作为减责事由。
A. 已经遵守执业准则、规则确定的工作程序并保持必要的职业谨慎，但仍未能发现被审计单位会计资料错误
B. 利害关系人明知会计师事务所出具的报告为不实报告而仍然使用的
C. 验资报告中注明“本报告仅供工商登记使用”
D. 为登记时未出资或者未足额出资的出资人出具不实报告，但出资人在登记后已补足出资
      满分：5  分
13.  下列有关审计监督体系的理解表达，正确的是_____。
A. 内部审计是注册会计师审计的基础
B. 政府审计是独立性最强的一种审计
C. 注册会计师审计意见旨在提高财务报表的可信赖程度
D. 财务报表的合法性是财务报表使用者最为关心的
      满分：5  分
14.  下列有关职业道德概念框架具体运用的有关描述中，正确的是_____。
A. 注册会计师只要考取了注册会计师证书，就说明其具备了专业胜任能力
B. 会计师事务所推介被审计单位的股份将产生外界压力导致的不利影响
C. 注册会计师在与前任注册会计师讨论客户事项前应当征得客户的书面同意
D. 如果会计师事务所的商业利益或活动可能与客户存在利益冲突，注册会计师应该拒绝接受委托或解除业务约定
      满分：5  分
15.  下列情况中，对注册会计师执行审计业务的独立性影响最大的是_____。
A. 注册会计师的母亲退休后担任被审计单位工会的文艺干事
B. 注册会计师的配偶现在是被审计单位开户银行的业务骨干
C. 注册会计师的一位朋友拥有被审计单位的股票
D. 注册会计师的配偶是被审计单位的董事长
      满分：5  分
16.  在审计中，注册会计师严格按照审计准则执行了必要的程序，并且保持了应有的职业谨慎，仍未能发现现金等资产短缺，此时应认定注册会计师负有_____责任。
A. 违约
B. 没有过失
C. 重大过失
D. 普通过失
      满分：5  分
17.  如果审计项目组成员的主要近亲属在客户中所处职位可以对客户的财务状况、经营成果和现金流量施加重大影响，则会对独立性产生不利影响。用于评价不利影响严重程度的下列因素恰当的是_____。
A. 评价主要近亲属在客户中的职位
B. 评价该成员在审计项目组中的工资水平
C. 评价主要近亲属在客户工作的时间
D. 评价该成员在审计项目组中工作的时间
      满分：5  分
18.  会计师事务所为保证业务质量，下列做法中，不恰当的是（　）。
A. 事务所应编制并保留禁止与其产生商业关系的客户清单
B. 事务所一旦获知违反独立性的情况，应立即将相关信息告知项目合伙人和事务所的其他相关人员
C. 事务所每年都要获取独立性受约束人员遵守独立性的口头承诺
D. 事务所在获取客户信息时，如果有必要，可以考虑利用调查机构进行工作
      满分：5  分
15春《审计学》作业2
试卷总分：100       测试时间：--
单选题 判断题  


一、单选题（共 18 道试题，共 90 分。）V 1.  注册会计师在审计“应付账款”余额时，下列属于管理层明示性认定的是_____。
A. 存在
B. 完整性
C. 权利和义务
D. 分类与可理解性
      满分：5  分
2.  为证实W公司所记录的资产是否均由W公司拥有或控制，记录的负债是否均为W公司应当履行的偿还义务，注册会计师采用下列_____程序能够获取充分、适当的审计证据。
A. 检查有形资产
B. 检查文件或记录
C. 重新执行
D. 询问
      满分：5  分
3.  下列各项中，不属于注册会计师实施分析程序的主要目的的是_____。
A. 用作实质性程序将检查风险降至可接受水平
B. 在审计结束或临近结束时对财务报表进行总体复核
C. 用于内部控制的了解中
D. 用作风险评估程序，以了解被审计单位及其环境
      满分：5  分
4.  注册会计师对分析程序所作的判断中，不恰当的是_____。
A. 由于与固定资产相关的重大错报风险很低，注册会计师可以考虑在实质性程序时运用分析程序
B. 通过对主营业务收入进行分析未发现异常，因此判断主营业务收入不存在重大错报，注册会计师决定执行简单的实质性程序
C. 由于被审计单位调整产品结构，因此，在对主营业务收入审计时，不应过多的依赖分析程序的结果
D. 尽管对应付账款的分析性程序未发现异常，但在执行其他审计程序时，发现有未入账的应付账款，此时，注册会计师不应过多的信赖分析程序的结果
      满分：5  分
5.  注册会计师获取的下列以文件记录形式的证据中，证明力最强的是_____。
A. 银行存款函证回函
B. 购货发票
C. 产品入库单
D. 应收账款明细账
      满分：5  分
6.  在下列各类审计证据中，证明力最强的是_____。
A. 被审单位提供的销售发票
B. 应收账款函证的回函
C. 被审计单位自己编制的现金盘点表
D. 被审计单位提供的经第三方确认的应收账款对账单
      满分：5  分
7.  下列有关函证的说法正确的是_____。
A. 在受托代销时，函证能为计价认定提供证据
B. 通过应付账款明细账函证更有效实现完整性目标
C. 函证的截止日通常为资产负债表日
D. 无论如何都应该对应收账款实施函证
      满分：5  分
8.  在注册会计师针对下列各项目分别提出的具体目标中，属于完整性目标的是_____。
A. 实现的销售是否均已登记入账
B. 关联交易类型、金额是否在附注中恰当披露
C. 将下期交易提前到本期入账
D. 有价证券的金额是否予以适当列示
      满分：5  分
9.  A注册会计师在对XYZ股份有限公司2014年财务报表进行审计时发现，被审计单位未将其一年内到期的长期负债在流动负债项下单独列示，注册会计师对该项目审计目标的相关认定是_____。
A. 存在
B. 完整性
C. 计价和分摊
D. 分类与可理解性
      满分：5  分
10.  总体审计策略的制定应当包括考虑影响审计业务的重要因素，以确定项目组工作方向，在确定审计方向时，应当考虑的因素不包括_____。
A. 项目预算
B. 重要性方面
C. 信息技术对审计程序的影响
D. 重大错报风险较高的审计领域
      满分：5  分
11.  注册会计师实施的下列审计程序中，_____是重新执行。
A. 注册会计师利用被审计单位的银行存款日记账和银行对账单，重新编制银行存款余额调节表，并与被审计单位编制的银行存款余额调节表进行比较
B. 以人工方式或使用计算机辅助审计技术，对记录或文件中的数据计算的准确性进行核对
C. 对应收账款余额或银行存款的函证
D. 对客户执行的存货盘点或控制活动进行观察
      满分：5  分
12.  注册会计师王华在检查泰达地产公司某项固定资产的累计折旧计提情况时，为证实泰达地产公司所确定的此项固定资产预计使用年限是否适当，打算对下列证据进行分析。为达到这一目的，在下列证据中，相关性最低的是_____。
A. 泰达地产公司形成的此项固定资产的使用与维修记录
B. 泰达地产公司保存的此项固定资产的购买发票
C. 泰达地产公司保存的关于此项固定资产性能的说明
D. 泰达地产公司所聘常年法律顾问的投资函证回函
      满分：5  分
13.  会计师事务所接受委托对被审单位进行审计所形成的审计工作底稿，其所有权应归属于_____。
A. 会计师事务所
B. 进行审计的注册会计师
C. 被审单位
D. 会计师事务所和被审单位
      满分：5  分
14.  甲公司当年购入设备一台，会计部门在入账时，漏记了该设备的运费。则违反的认定是_____。
A. 存在
B. 完整性
C. 计价和分摊
D. 截止
      满分：5  分
15.  在计划审计工作时，为了使审计业务更易于执行和管理，提高审计效率和效果，注册会计师可以就计划审计工作的基本情况与被审计单位治理层和管理层进行沟通，但是下列不属于应当沟通的内容的是
A. 审计的时间安排和总体策略
B. 具体审计计划中执行的具体审计程序
C. 审计工作中受到的限制
D. 治理层和管理层对审计工作的额外要求
      满分：5  分
16.  会计师事务所开展初步业务活动，以确保在计划审计工作时执行审计工作的注册会计师达到_____的要求。
A. 对客户的商业机密保密
B. 按适当的方式收费
C. 独立性和专业胜任能力
D. 合理利用专家工作
      满分：5  分
17.  东莱会计师事务所接受委托审计斯勤公司2014年财务报表审计业务，在对项目组成员的工作进行指导、监督与复核的过程中，其对项目组成员工作的指导、监督与复核的性质、时间和范围不取决于_____。
A. 重大错报风险
B. 执行审计工作的项目组成员的素质和专业胜任能力
C. 被审计单位的规模和复杂程度
D. 实施审计需要的时间
      满分：5  分
18.  注册会计师在审查销售部门的销货合同时，发现与A公司有一笔100万元销售未入账，通过函证A公司，检查该笔销货记录，证实A公司实际已购货且欠款100万元。那么，注册会计师首先认为管理层对营业收入账户的_____认定存在问题。
A. 发生
B. 完整性
C. 准确性
D. 计价和分摊
      满分：5  分

15春《审计学》作业3
试卷总分：100       测试时间：--
单选题 判断题  


一、单选题（共 18 道试题，共 90 分。）V 1.  对小型被审计单位的审计，由于其通常没有正式的计划或程序来确定目标、战略并管理经营风险，注册会计师应当_____。
A. 直接将其重大错报风险水平评估为高
B. 收集同行业信息，参照同行业水平评估重大错报风险
C. 询问管理层或观察小型被审计单位如何应对这些事项，以获取了解，并评估重大错报风险
D. 询问治理层或观察小型被审计单位如果应对这些事项以获取了解，并评估重大错报风险
      满分：5  分
2.  甲公司将2014年度的主营业务收入列入2015年度的财务报表，则针对2014年度财务报表存在错误的认定是_____。
A. 存在
B. 发生
C. 完整性
D. 准确性
      满分：5  分
3.  下列不属于注册会计师或会计师事务所承担的行政责任的是_____。
A. 警告、没收违法所得
B. 罚款、罚金
C. 暂停执业、撤销
D. 吊销注册会计师证书
      满分：5  分
4.  注册会计师的法律责任包括行政责任、民事责任和刑事责任三种，因违约和过失可能使注册会计师承担_____。
A. 行政责任
B. 民事责任和刑事责任
C. 行政责任和刑事责任
D. 民事责任和行政责任
      满分：5  分
5.  中国注册会计师鉴证业务基本准则是鉴证业务准则的概念性框架，旨在规范注册会计师执行鉴证业务。在该基本准则确定的适用范围中，不包括_____。
A. 中国注册会计师审阅准则
B. 中国注册会计师审计质量控制准则
C. 中国注册会计师审计准则
D. 中国注册会计师其他鉴证业务准则
      满分：5  分
6.  甲注册会计师针对销售交易，从订单处理一－核准信用状况及赊销条款一－填写订单并准备发货一－编制货运单据一－订单运送／递送追踪至客户或由客户提货－一开具销售发票一－复核发票的准确性并邮寄／送至客户一－生成销售明细账一－汇总销售明细账，并过账至总账和应收账款明细账等交易的整个流程，考虑之前对相关控制的了解是否正确和完整，并确定相关控制是否得到执行，这是_____。
A. 重新执行
B. 抽样测试
C. 实质性程序
D. 穿行测试
      满分：5  分
7.  注册会计师不得代委托单位行使管理决策的职能，这一规定实质上是为了将____加以区分。
A. 管理责任和报告责任
B. 管理层的责任和审计责任
C. 注册会计师担任的签发审计报告与管理咨询责任
D. 会计师事务所的责任与被审计单位股东大会的责任
      满分：5  分
8.  由于下列____特征，与重大判断事项相关的特别风险可能导致更高的重大错报风险。
A. 复杂的计算或会计处理方法
B. 数据收集和处理涉及更多的人工成分
C. 风险是否涉及重大的关联方交易
D. 所要求的判断是主观和复杂的，或需要对未来事项做出假设
      满分：5  分
9.  《中国注册会计师审计准则第1211号——了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险》作为专门规范风险评估的准则，规定注册会计师应当_____，以充分识别和评估财务报表重大错报风险，设计和实施进一步审计程序。
A. 了解被审计单位的内部控制
B. 了解被审计单位及其环境
C. 了解被审计单位公允价值计量和披露的程序
D. 了解被审计单位的业务和经营情况
      满分：5  分
10.  执行鉴证业务时，如果下列____情形对注册会计师所执行的鉴证业务的工作范围构成重大限制，阻碍注册会计师获取所需要的证据，提出非无保留的结论是不恰当的。
A. 责任方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
B. 由于所聘专家的专业能力的限制，使注册会计师无法对重大问题形成适当结论
C. 委托方施加限制，使注册会计师无法依据所获取的证据将业务风险降至适当水平
D. 客观环境阻碍注册会计师获取的所需要的证据，无法将鉴证业务风险降至适当水平
      满分：5  分
11.  了解被审计单位投资活动有助于注册会计师关注被审计单位在经营策略和方向上的重大变化，下列情况中，不属于注册会计师应当了解的被审计单位投资活动的是_____。
A. 证券投资、委托贷款的发生与处置
B. 衍生金融工具的运用
C. 近期拟实施或已实施的并购活动与资产处置情况
D. 购置固定资产和无形资产的活动
      满分：5  分
12.  下列情形中，注册会计师出具不实报告不会与被审计单位一起认定承担连带赔偿责任的是_____。
A. 明知被审计单位对重要事项的财务会计处理与国家有关规定相抵触，而不予指明
B. 已对被审计单位的舞弊迹象提出警告并在审计业务报告中予以指明
C. 明知被审计单位的财务报表的重要事项有不实内容，而不予指明
D. 被审计单位示意其做出不实报告，而不予拒绝
      满分：5  分
13.  在被审计单位发生的下列事项中，违反管理层对所属项目的“计价和分摊”认定的是_____。
A. 将应收账款420万元记为360万元
B. 将应付天成公司的款项280万元计入甲公司名下
C. 未将向外单位拆借的120万元款项列入所属项目中
D. 将经营租赁的固定资产原值80万元计入固定资产账户中
      满分：5  分
14.  下列表述中，错误的是_____。
A. 咨询包括与会计师事务所内部或外部具有专门知识的人员，在适当专业层次上进行的讨论，以解决疑难问题或争议事项
B. 业务执行是编制和实施业务计划、形成和报告业务结果的总称
C. 合理有效的监督工作，是提高会计师事务所工作质量、完成各项任务、向客户提供符合质量要求的服务的必要保证
D. 对金融机构执行的业务可能需要进行一般的复核，并不需要进行详细的复核
      满分：5  分
15.  鉴证业务风险是指在____存在重大错报的情况下，注册会计师提出不恰当结论的可能性。
A. 鉴证报告
B. 鉴证意见
C. 鉴证对象
D. 鉴证对象信息
      满分：5  分
16.  注册会计师对行业状况、法律环境与监管环境以及其他外部因素了解的范围和程度会因被审计单位所处行业、规模以及其他因素的不同而不同。以下关于了解重点的说法中错误的是_____。
A. 对化工等产生污染的行业，注册会计师可能更关心相关环保法规
B. 对从事计算机硬件制造的被审计单位，注册会计师可能更关心市场和竞争以及技术进步的情况
C. 对金融机构更加关心宏观经济走势以及货币、财政等方面的宏观经济政策
D. 对建筑行业要更加关心其长期合同涉及的收入与成本的重大估计是否恰当
      满分：5  分
17.  注册会计师了解被审计单位及其环境的目的是_____。
A. 为了进行风险评估程序
B. 收集充分适当的审计证据
C. 为了识别和评估财务报表的重大错报风险
D. 控制检查风险
      满分：5  分
18.  注册会计师执行穿行测试的目的不是为了确认_____。
A. 是否正确了解了内部控制并且书面记录准确
B. 交易流程中所有与财务报表有关的可能发生错报的环节都已识别
C. 所获取的有关流程中的预防性控制和检查性控制信息的准确性
D. 评估控制设计的有效性并确认控制执行的有效性
      满分：5  分

15春《审计学》作业4
试卷总分：100       测试时间：--
单选题 判断题  


一、单选题（共 18 道试题，共 90 分。）V 1.  关于控制测试的性质，下列描述不正确的是_____。
A. 将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够比仅实施询问和观察获取更高的保证
B. 观察提供的证据限于观察发生的时点，但其也可以测试控制运行的有效性
C. 被审计单位针对处理收到的邮政汇款单设计和执行了相关的内部控制，注册会计师通过询问和观察程序往往不足以测试此类控制的运行有效性，还需要检查能够证明此类控制在所审计期间的其他时段有效运行的文件和凭证，以获取充分、适当的审计证据
D. 询问本身无法获取控制有效运行的审计证据，需要与其他测试手段结合使用才能发挥作用
      满分：5  分
2.  下列关于财务报表层次重大错报风险的说法不正确的是_____。
A. 通常与控制环境有关
B. 与财务报表整体存在广泛联系
C. 可能影响多项认定
D. 可以界定于某类交易、账户余额、列报的具体认定
      满分：5  分
3.  如果注册会计师在被审计单位财务报表报出后知悉在审计报告日已存在的、可能导致修改审计报告的事实，但被审计单位的管理层不采取任何行动，则注册会计师应当_____。
A. 根据该事项对财务报表的影响重新出具保留意见或否定意见的审计报告
B. 采取措施防止财务报表使用者信赖该审计报告，并将拟采取的措施通知治理层
C. 通知治理层不要将财务报表和审计报告向第三方报出
D. 因为是在财务报表报出日后发现的事实，所以注册会计师没有义务采取行动
      满分：5  分
4.  下列期后事项中，注册会计师认为不属于资产负债表日后调整事项的期后事项是_____。
A. 已证实某项资产发生了减值损失
B. 已确认销售的货物被退回
C. 外汇汇率发生较大变动
D. 已确定将要支付赔偿额大于该赔偿在资产负债表日的估计金额
      满分：5  分
5.  下列关于期初余额审计的叙述不正确的是_____。
A. 如果实施相关审计程序后无法获取有关期初余额的充分、适当的审计证据，注册会计师应当出具保留意见或无法表示意见的审计报告
B. 如果期初余额存在对本期财务报表产生重大影响的错报，注册会计师应当告知管理层
C. 如果上期财务报表由前任注册会计师审计，注册会计师还应当考虑提请管理层告知前任注册会计师
D. 如果错报的影响未能得到正确的会计处理和恰当的列报，且对本期财务报表产生重大影响，注册会计师应当出具保留意见或否定意见的审计报告
E. 如果前任注册会计师对上期财务报表出具了非标准审计报告，注册会计师应当考虑不接受委托
F.
      满分：5  分
6.  下列各项推断方法中，不需要使用总体规模的是（　）。
A. 均值估计抽样
B. 差额估计抽样
C. 比率估计抽样
D. 差异法
      满分：5  分
7.  下列关于实质性程序的结果对控制测试结果的影响表述不正确的是_____。
A. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师可以得出控制运行有效的结论
B. 如果通过实施实质性程序未发现某项认定存在错报，这本身并不能说明与该认定有关的控制是有效运行的
C. 如果通过实施实质性程序发现某项认定存在错报，注册会计师应当在评价相关控制的运行有效性时予以考虑
D. 如果实施实质性程序发现被审计单位没有识别的重大错报，通常表明内部控制存在重大缺陷，注册会计师应当就这些缺陷与管理层和治理层进行沟通
      满分：5  分
8.  在可容忍误差率为5％，预计误差率为3％，允许的抽样风险为2％的情况下，当注册会计师对200个文档进行检查时发现8个文档有错误，此时可以得到的结论是_____。
A. 不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于预计的误差率
B. 接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
C. 不接受降低对控制风险的评估，因为样本的实际误差率加上允许的抽样风险大于可容忍误差率
D. 接受降低对控制风险的评估的样本结果，因为可容忍误差率减去允许的抽样风险等于预计的误差率
      满分：5  分
9.  对于不确定事项的理解不正确的是_____。
A. 不确定事项可能影响财务报表，并且影响并不遥远，可以预计在未来时日得到解决
B. 不确定事项的结果依赖于未来行动或事项
C. 不确定事项不受被审计单位的直接控制，在管理层批准财务报表日，不可能获得更多信息消除该不确定事项
D. 不确定事项是未来即将发生的对被审计单位不利的事项
      满分：5  分
10.  注册会计师在了解及评价被审计单位内部控制后，实施控制测试的范围是_____。
A. 对财务报表有重大影响的内部控制
B. 并未有效运行的内部控制
C. 有重大缺陷的内部控制
D. 拟信赖的内部控制
      满分：5  分
11.  注册会计师在对内部控制进行了解后，针对某一项认定制定审计计划时，下面表述正确的是_____。
A. 无论控制风险的估计水平如何，都必须执行控制测试
B. 如果预期控制风险的水平为中等或低，可计划最少的控制测试
C. 如果预期控制风险的水平为最高，不执行控制测试
D. 如果预期控制风险的水平为最高，可计划扩大控制测试
      满分：5  分
12.  在控制测试中，注册会计师对选出的样本进行测试，如果仅仅对部分样本进行测试就发现大量偏差，注册会计师就会认为即使在剩余样本中没有发现更多的偏差，样本的结果也不支持计划的重大错报风险评估水平，此时注册会计师的做法是_____。
A. 修改控制测试
B. 停止进行控制测试
C. 重估重大错报风险并考虑是否有必要继续进行控制测试
D. 直接进行实质性程序
      满分：5  分
13.  被审计单位昌盛公司2008年12月因违约受到盛源公司的起诉，盛源公司要求昌盛公司赔偿3200万元。但昌盛公司在2008年12月31日无法确定胜诉或败诉的可能性。2009年1月28日（审计报告日前）法院判决表明昌盛公司败诉，昌盛公司向盛源公司赔款3200万元。注册会计师建议昌盛公司调整2008年12月31日财务报表项目的相应数额是_____。
A. 调增营业外支出3200万元，调增预计负债3200万元
B. 调增营业外收入3200万元，调增预计负债3200万元
C. 调增营业外支出3200万元，调增其他应付款3200万元
D. 调增管理费用3200万元，调增其他应付款3200万元
      满分：5  分
14.  下列属于信赖不足风险是_____。
A. 根据抽样结果对实际存在重大错误的账户余额得出不存在重大错误的结论
B. 根据抽样结果对实际不存在重大错误的账户余额得出存在重大错误的结论
C. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度低于其实际应信赖的程度
D. 根据抽样结果对内控制度的信赖程度高于其实际应信赖的程度
      满分：5  分
15.  中意公司于2008年度根据中级人民法院判决结果对其担保责任计提了3000万元预计负债。2009年6月，经高级人民法院终审裁定中意公司应承担赔偿责任总额为1000万元，中意公司据此冲减3000万元的预计负债，确认1000万元的其他应付款和2000万元的营业外收入。对此注册会计师的审计结论应当是_____。
A. 建议中意公司借记营业外收入，贷记管理费用，金额为2000万元
B. 无须建议中意公司进行调整
C. 建议中意公司借记其他应付款，贷记营业外支出，金额为1000万元
D. 建议中意公司借记营业外收入，贷记营业外支出，金额为2000万元
      满分：5  分
16.  下列不属于注册会计师应当针对评估的财务报表层次重大错报风险所确定的总体应对措施的是_____。
A. 分派更有经验的审计人员
B. 对拟实施审计程序的性质、时间和范围做出总体修改
C. 在选择进一步审计程序时，应当注意使某些程序被管理层预见或事先了解
D. 向项目组强调在收集和评价审计证据过程中保持职业怀疑态度的必要性
      满分：5  分
17.  注册会计师在完成审计工作前对进一步审计程序所获取审计证据的评价，主要体现在_____。
A. 根据控制测试的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当
B. 根据发现的错报或控制执行偏差考虑修正重大错报风险的评估结果
C. 根据风险评估程序的结果考虑实质性程序获取的审计证据是否充分适当
D. 是否获取了管理层必要的声明
      满分：5  分
18.  注册会计师希望从4000张编号为0001至4000的支票中抽取l00张进行审计，随机确定的抽样起点为190，采用系统抽样法下，抽取到的第五个样本号为_____。
A. 2015
B. 0015
C. 0350
D. 3560
      满分：5  分