《纳税会计》作业(二)

奥鹏作业答案

《纳税会计》作业(二)
               （第四章——第六章）
一、名词解释：
1、  消费税：
2、  进口商品总值：
3、  营业税纳税义务人：
4、  营业税应纳税额计算公式：
5、  关税：
6、  进口税：
7、  出口税：
8、  过境税：

一、填空：
1、  消费税的征收范围为：在中华人民共和国境内生产、委托加工和进口《---------------------》规定的消费品。
2、  征收消费税的消费品包括：烟、--------------、---------------、----------------------------、鞭炮等税目。
3、  消费税采用---------------------和-------------------------两种形式，以适应不同应税消费品的实际情况。
4、   进口应税消费品的进口商品------------------为课税对象。
5、  营业税的征税范围包括-------------------------------、-------------------------------------和-----------------------------------三个方面。
6、  娱乐业的营业税税率一般在------------------之间。
7、  服务业的营业税税率一般在-----------------。
8、  营业税的免税、减税项目由--------------------规定，任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。
9、  关税按征收目的分，分为---------------------------和----------------------------。
10、关税按征收标准分，分为-------------------------、-------------------------、-------------------------等。
      11、--------------------------------、-----------------------------、--------------------------------------是关税的纳税义务人。

      12、进出口货物关税，以--------------------------、-------------------------或者国家规定的其他方式征收。
三、简答题：
1、  简述生产企业的消费税会计处理。
2、  简述对销售后退回的应税消费品消费税会计处理。
3、  营业税的征税范围包括哪些？
4、  简述营业税的基本会计处理。
5、  简述进口货物完税价格的确定。
6、  简述出口货物完税价格的确定。

四、综合业务题：
1、C公司生产销售汽车轮胎8000个，每个850元，取得销售收入680万元，汽车轮胎消费税税率为10%。

2、C公司将自产的小轿车8辆用于对外长期投资，该批小轿车的生产成本为15万元/辆，销售价格为26万元/辆（不含增值税）。小轿车的税率为5%。
3、F公司销售摩托车450辆，每辆销售价格（不含税）为5800元，摩托车采用木箱包装，共用木箱80只，木箱单价为123元，包装物核算采用既作价随同产品销售又收取押金，每只包装物收取50元押金，一年后木箱没有归还，所没收押金应计征消费税，税率应与摩托车同为10%。

4、F公司进口小轿车4辆自用，关税完税价格为35万元/辆，若关税率为100%，小轿车消费税税率为8%。

5、F公司承接一项建筑安装项目，工程费用2000000元，同时提供工程耗用的建筑材料和其他物资660000元，适用营业税税率3%。

6、F公司总承包某公路，工程总收入16900000元，其中900000元分包给水电建筑公司，适用营业税率3%。

7、F公司对外销售建筑物一幢，该建筑物原值5000000元，已使用8年，已提折旧800000元。出售该建筑物取得收入4600000元，发生清理费用20000元。

8、W公司出口商品一批，我国口岸FOB价格折合人民币720000元，出口关税税率为20%，根据海关开出的专用缴款书，以银行转帐支票付讫税款。

9、A公司代理某工厂出口一批货物，FOB价为600000元，海关审定出口关税为80000元，手续费20000元。

10、B公司进口小轿车1辆，关税完税价格30000美元，已交关税85000元人民币。再支付相关费用30000元人民币。适用增值税率17%，消费税率8%，市场汇价1美元兑换8.5人民币。