一、单选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是（ ）。
A. 年不含税销售额在30万元以上的从事货物生产的纳税人
B. 年不含税销售额100元以上的从事货物批发的纳税人
C. 年不含税销售额为80万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D. 年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
满分：2 分
2. 某酒厂研发生产一种新型粮食白酒，第一批1 000公斤，成本为17万，作为礼品赠送品尝，没有同类售价。已知粮食白酒的成本利润率10%，则该批就应纳消费税金为（ ）
A. 4.8万元
B. 6.55万
C. 7.91万
D. 8.20 万
满分：2 分
3. 某饭店共设两层餐厅和10个包间，某月该饭店取得收入如下：餐厅的餐费150万元；另收服务费0.2万元；附设独立核算小卖部取得收入共计2万元；出租柜台销售工艺品，销售收入1万元，月租金0.1万元，该饭店当月应纳营业税为（ ）。
A. 7.505万元
B. 7.515万元
C. 7.605万元
D. 7.615万元
满分：2 分
4. 某工厂转让一栋造价600万元的旧办公楼，转让收入为700万元，已提折旧300万元。经房地产评估机构评定，该楼的重置成本价为1000万元，成新度折扣率为6成，则土地增值税为（ ）万元。
A. 30
B. 140
C. 120
D. 50
满分：2 分
5. ()结算方式，以货物发出当天作为增值税纳税义务发生时间。
A. 预收货款
B. 分期收款销售
C. 赊销
D. 托收承付
满分：2 分
6. 某国有企业2008年境内所得1000万元，境外所得（均为税后所得）有三笔，其中来自甲国有两笔所得，分别为60万元和51万元，税率分别为40%和15%，来自乙国所得42.5万元，已纳税7.5万元（甲国、乙国均与我国签订了避免重复征税的税收协定）。则2008年该国有企业应纳所得税（ ）万元。
A. 250
B. 255
C. 248
D. 246
满分：2 分
7. ()支付的增值税可以作为进项税额从销项税额中抵扣。
A. 外购原材料
B. 购进用于免税项目的货物
C. 外购用于基建工程的货物
D. 外购分配给职工的货物
满分：2 分
8. 对于从价征收消费税的应税消费品，计税销售额需要组价确定时，下列公式错误的有（ ）。
A. 生产销售环节组成计税价格＝〔成本×（1＋成本利润）〕÷（1－消费税税率）
B. 进口环节组成计税价格＝（关税完税价格＋关税）÷（1＋消费税税率）
C. 进口环节组成计税价格＝关税完税价格＋关税＋消费税
D. 委托加工环节组成计税价格＝（材料成本＋加工费）÷（1－消费税税率）
满分：2 分
9. 由于消费税属价内税，企业销售应税消费品的售价包含消费税（不含增值税），因此，企业缴纳的消费税，应记入（ ）账户，由销售收入补偿。
A. 主营业务成本
B. 其他业务成本
C. 营业外支出
D. 营业税金及附加
满分：2 分
10. 2008年3月，甲企业取得乙公司的一项商标专利权用于抵偿货款，双方作价30万元。10月份，甲企业将该项专利权以50万元的价格转让给丙企业，上述业务的产权过户手续均已办理。则甲企业在上述业务中应缴纳的营业税是（ ）万元。
A. 1
B. 2.5
C. 3.1
D. 4.1
满分：2 分
11. 纳税人将自产消费税应税消费品，用于连续生产消费税应税消费品()。
A. 视同销售缴纳消费税
B. 于移送使用时缴纳消费税
C. 按组成计税价格缴纳消费税
D. 移送使用时不纳消费税
满分：2 分
12. 关于进出口货物完税价格中的运费、保险费的计算，说法正确的为（ ）。
A. 邮运进口的货物，应当以邮费作为运输及其相关费用、保险费
B. 进口货物以离岸价格成交的，应加上途中实际支付的运保费，如实际支付的运保费无法确定时，进口人不考虑运保费
C. 进口货物的保险费无法确定时，由海关自行核定
D. 出口货物的离岸价格应以该项货物运离关境后的最后口岸价格为实际价格
满分：2 分
13. 商贸企业进口机器一台，关税完税价格为200万元，假设进口关税税率为20%，支付国内运输企业的运输费用0.2万元（有货票）；本月售出，取得不含税销售额350万元，则本月应纳增值税额（ ）万元。
A. 28.5
B. 40.8
C. 18.686
D. 18.7
满分：2 分
14. 一般纳税人在购买货物用于()时，则其支付税额在计算应交所得税时可以抵扣。
A. 非应税项目
B. 职工福利
C. 个人消费
D. 生产产品
满分：2 分
15. 某旅行社本月组团境内旅游收入15万元，替旅游者支付给其他单位的住宿、交通、门票、餐费共计8万元；组织境外旅游收入20万元，付给境外接团企业12万元费用，另收代办签证费2.4万元，其中2万元为签证费。该旅行社本月应缴纳营业税为（ ）。
A. 0.75万元
B. 0.77万元
C. 0.87万元
D. 1.87万元
满分：2 分
16. 某单位采取折扣方式销售货物，折扣额与销售额在同一张发票上，增值税计税销售额按()计算。
A. 扣除折旧额后的销售额
B. 不扣除折旧额后的销售额
C. 折扣额
D. 加上折扣额后的销售额
满分：2 分
17. 某商场（一般纳税人）采用以旧换新方式销售冰箱一台，旧冰箱折价300元，向消费者收取现金700元，该笔业务的销项税额为（）元。
A. 51
B. 145.29
C. 170
D. 68
满分：2 分
18. 以下各项税金不允许从收入总额中扣除的是（ ）。
A. 消费税
B. 资源税
C. 增值税
D. 营业税
满分：2 分
19. 出口货物关税完税价格正确的计算公式为（ ）。
A. 完税价格＝离岸价格/（1+出口关税税率）
B. 完税价格＝离岸价格/（1-出口关税税率）
C. 完税价格＝到岸价格/（1+出口关税税率）
D. 3完税价格＝到岸价格/（1-出口关税税率）
满分：2 分
20. 某居民企业2008年实际支出的工资、薪金总额为150万元，福利费本期发生30万元，拨缴的工会经费3万元，已经取得工会拨缴收据，实际发生职工教育经费4.50万元，该企业在计算2008年应纳税所得额时，应调整的应纳税所得额为（ ）万元。
A. 0
B. 7.75
C. 9.75
D. 35.50
满分：2 分二、多选题（共 20 道试题，共 40 分。）V 1. 对于建筑业的营业税，下列陈述观点正确的是（ ）。
A. 建筑业的营业税征税范围包括：建筑、安装、修缮、装饰、其他工程作业
B. 将自建建筑物出租，要缴纳建筑业营业税
C. 对自建自售建筑物，除了按销售不动产征收营业税外，还应征收一道建筑业营业税
D. 自建，其纳税义务发生时间为其销售自建建筑物并收讫营业额或者取得索取营业额的凭据的当天
满分：2 分
2. 下列各项中，应当缴纳消费税的是()。
A. 用于生产消费税非应税消费品的应税消费品
B. 用于奖励代理商销售业绩的应税消费品
C. 用于本企业在建工程的应税消费品
D. 用于广告样品的应税消费品
满分：2 分
3. 企业在确认相关资产、负债时，根据所得税准则应予确认的递延所得税资产（或负债），应编制的会计分录为（ ）。
A. 借：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 贷：递延所得税负债
B. 借：递延所得税资产 贷：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积
C. 借：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积 贷：递延所得税资产
D. 借 ：递延所得税负债贷：所得税费用——递延所得税费用 资本公积——其他资本公积
满分：2 分
4. 某商场（增值税一般纳税人）与其供货企业达成协议，按销售量挂钩进行平销返利。5月向供货方购进商品取得税控增值税专用发票，注明价款120万元、进项税额20.4万元并通过主管税务机关认证，当月按平价全部销售，月末供货方向该商场支付返利4.8万元。下列该项业务的处理符合有关规定的有（ ）。
A. 商场应按120万元计算确定销项税额
B. 商场应按124.8万元计算销项税额
C. 商场当月应抵扣的进项税额为20.4万元
D. 商场当月应抵扣的进项税额为19.7万元
满分：2 分
5. 下列各项中，在计算应纳税所得额时有加计扣除规定的包括（ ）。
A. 企业开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用
B. 创业投资企业从事国家需要重点扶持和鼓励的创业投资项目
C. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品
D. 企业安置残疾人员及国家鼓励安置的其他就业人员所支付的工资
满分：2 分
6. 计提营业税的会计分录为（ ）。
A. 借：营业税金及附加 贷：应交税费——应交营业税
B. 借：其他业务成本 贷：应交税费──应交营业税
C. 借：固定资产清理 贷：应交税费——应交营业税
D. 借：营业外支出贷：应交税费——应交营业税
满分：2 分
7. 下列项目中，不可以从应纳税所得额中扣除的有（ ）。
A. 企业支付的违约金
B. 企业之间支付的管理费
C. 企业内营业机构之间支付的租金
D. 非银行企业内营业机构之间支付的利息
满分：2 分
8. 出口货物离岸价格可扣除（ )，作为出口关税的完税价格。
A. 出口关税
B. 包含在成交价格中的支付给境外的佣金
C. 售价中包含的离境口岸至境外口岸之间的运输费用
D. 出口货物国内段运输、装卸等费用
满分：2 分
9. 应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（ ）。
A. 借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税
B. 借：应交税费──应交消费税贷：银行存款
C. 借：其他业务成本 贷：应交税费──应交消费税
D. 借：营业外支出 贷：应交税费──应交消费税
满分：2 分
10. 下列有关我国消费税的说法，正确的是().
A. 属于流转税
B. 是价内税
C. 只选择部分消费品征税
D. 属于一次课征的税种
满分：2 分
11. 营业税核算可能涉及的账户有().
A. 应缴税费-应交营业税
B. 营业税金及附加
C. 固定资产清理
D. 应收账款
满分：2 分
12. 某汽车制造厂本月生产排放达到欧洲低污染标准的越野车（消费税税率为8%）100辆，当月售出90辆，2辆作为样品宣传，每辆不含税价格为12万元，本月购进可抵扣进项税78万元，下列处理方法正确的有（ ）。
A. 应纳消费税61.824万元
B. 应纳消费税 60.48万 元
C. 应纳增值税 109.68万元
D. 应纳增值税 105.60 万 元
满分：2 分
13. 下列应税消费品中，采用复合计税方法计算消费税的有（ ）。
A. 烟丝
B. 卷烟
C. 白酒
D. 酒精
满分：2 分
14. 以下企业出口应税消费品不得办理消费税退税的有( )。
A. 外贸单位从生产企业收购后出口的应税消费品
B. 外商投资生产企业自营出口自产应税消费品
C. 外贸企业受商贸企业的委托出口应税消费品
D. 生产单位委托外贸企业出口自产应税消费品
满分：2 分
15. 暂时性差异是指资产或负债的计税基础与其列示在财务报表上的账面金额之间的差异。按照暂时性差异对未来期间应税金额的影响，分为（ ）两种差异。
A. 应纳税暂时性差异
B. 可抵扣暂时性差异
C. 永久性差异
D. 时间性差异
满分：2 分
16. 下列销售行为，应纳增值税的为()。
A. 销售电力
B. 销售自来水
C. 销售房屋
D. 销售电力
满分：2 分
17. 下列关于增值税纳税义务发生时间的认定有（ ）是正确的。
A. 采取直接收款方式销售货物的，为货物发出的当天
B. 委托商场销售货物，为商场售出货物的当天
C. 将委托加工货物无偿赠与他人的，为货物移送的当天
D. 进口货物，为报关进口的当天
满分：2 分
18. 应税消费品销售实现时，按规定计算的应缴消费税，正确的会计分录为（ ）。
A. 借：营业税金及附加贷：应交税费──应交消费税
B. 借：应交税费──应交消费税贷：银行存款
C. 借：其他业务成本 贷：应交税费──应交消费税
D. 借：营业外支出 贷：应交税费──应交消费税
满分：2 分
19. 下列项目中，不符合消费税纳税义务发生时间规定的有（ ）。
A. 分期收款方式下，合同规定的收款日期
B. 预收货款方式下，货物发出的当天
C. 赊销方式下，货物发出的当天
D. 报关进口的货物为报关进口后的7天内
满分：2 分
20. 纳税人收回委托加工的应税消费品后，下列情况中不需再缴纳消费税的有（ ）。
A. 用于直接销售
B. 继续加工成应税消费品并销售
C. 用于对外投资或无偿赠送他人
D. 用于职工福利品发放
满分：2 分