一、单选题（共 30 道试题，共 60 分。）V 1. 某企业进口无铅汽油100吨，每吨进价3000元人民币，假定关税税率为10%，则下列表述正确的是（ ）元。（1吨＝1388升汽油,消费税0.2元/升）
A. 缴纳增值税为60078元
B. 缴纳增值税为61448.60元
C. 缴纳消费税为25580元
D. 缴纳消费税为27760元
满分：2 分
2. 娱乐场所为顾客的娱乐活动提供的饮食和销售的烟酒( )。
A. 按服务业征税
B. 按娱乐业征税
C. 按货物和服务业分别征税
D. 按货物征税
满分：2 分
3. 某增值税一般纳税人总分支机构不在同一个市,总机构已申请办理了一般纳税人认定手续,其分支机构税务处理正确的是（）
A. 在总机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
B. 不必申请,自动被视为一般纳税人
C. 在临时销售地申请办理一般纳税人认定手续
D. 在分支机构所在地申请办理一般纳税人认定手续
满分：2 分
4. 自2003年1月1日起，以不动产投资入股，参与接受投资方利润分配，共同承担投资风险的行为应（）。
A. 应征收营业税
B. 减半征收营业税
C. 不征营业税
D. 暂缓征收营业税
满分：2 分
5. 以下税法错误的有（ ）。
A. 税法优先于无担保债权
B. 无论纳税人发生欠税在前或在后的，税收优先于抵押权、质权金额留置权的执行
C. 纳税人发生欠税在前的，税收优先于抵押权、质权金额留置权的执行
D. 税收优先于罚款、没收非法所得
满分：2 分
6. 纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，关于其税务问题处理的说法中，正确的是（ ）。
A. 视同销售纳税
B. 按组成计税价格纳税
C. 于移送使用时纳税
D. 不纳税
满分：2 分
7. 计算企业所得税的应纳税额时不得扣除的项目有（ ）。
A. 成本
B. 费用
C. 损失
D. 税收滞纳金
满分：2 分
8. 属于行为税的是( )。
A. 消费税
B. 营业税
C. 印花税
D. 资源税
满分：2 分
9. 以下企业支付的各项保险中不能再税前扣除的有（ ）
A. 职工医疗保险
B. 职工失业救济保险
C. 企业财产保险
D. 职工商业保险
满分：2 分
10. 由海关专门负责征收的税种是（ ）。
A. 消费税
B. 关税
C. 增值税
D. 车船使用税
满分：2 分
11. 出口货物的完税价格应该包括（ ）。
A. 离境口岸至境外口岸之间的运输、保险费
B. 支付给境外的佣金
C. 工厂至离境口岸之间的运输、保险费
D. 出口关税
满分：2 分
12. 根据《企业所得税法》规定，年应纳税所得额在30万元以下的微利企业，适用的所得税税率为（ ）。
A. 15%
B. 20%
C. 25%
D. 30%
满分：2 分
13. 增值税一般纳税人购进免税农产品准予抵扣的进项税额为（ ）
A. 按买价乘以17%的扣除率计算的税额
B. 按买价乘以13%的扣除率计算的税额
C. 按买价乘以10%的扣除率计算的税额
D. 按买价乘以6%的扣除率计算的税额
满分：2 分
14. 下列不属于13%低税率范围的是（ ）。
A. 粮食
B. 天然气
C. 农药
D. 服装
满分：2 分
15. 下列各项中，表述正确的是（）。
A. 税目是区分不同税种的主要标志
B. 税率是衡量税负轻重的重要标志
C. 纳税人就是履行纳税义务的法人和自然人
D. 征税对象就是税收法律关系中征纳双方权利义务所指的物品
满分：2 分
16. 按照现行规定，下列各项中必须被认定为小规模纳税人的是( )。
A. 年不含税销售额在110万元以上的从事货物生产的纳税人
B. 年不含税销售额200万元以上的从事货物批发的纳税人
C. 年不含税销售额为150万元以下，会计核算制度健全的从事货物零售的纳税人
D. 年不含税销售额为90万元以下，会计核算制度健全的从事货物生产的纳税人
满分：2 分
17. 下列属于增值税征税范围所指的货物有（ ）。
A. 邮政部门销售的信封
B. 房地产公司销售的普通标准住宅
C. 银行销售金银
D. 专利技术
满分：2 分
18. 下列业务不征营业税的是( )
A. 境外向境内转让无形资产
B. 自建建筑物后销售
C. 金融机构的出纳长款收入
D. 以固定资产投资入股，并按协议规定收取固定利润
满分：2 分
19. 纳税人有特殊困难，不能缴纳税款的，经省、自治区、直辖市税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不能超过（ ）。
A. 1个月
B. 3个月
C. 6个月
D. 1年
满分：2 分
20. 单位和个人发生的下列行为中，在缴纳相关税收的同时，还应缴纳城市维护建设税的是( )。
A. 企业购置车辆
B. 企业购买房地产
C. 个人取得偶然所得
D. 商场销售货物
满分：2 分
21. 纳税人用于抵偿债务的应税消费品，应当以（ ）作为计税依据计算消费税
A. 市场价格
B. 组成计税价格
C. 纳税人同类应税消费品的加权平均价
D. 纳税人同类应税消费品的最高价格
满分：2 分
22. 以下项目不正确的有（ ）
A. 职工福利费实际发生不超过工资薪金14%以内可以扣除
B. 工会经费拨缴的不超过工资薪金2%以内可以扣除
C. 职工教育经费实际发生不超过工资薪金2.5%以内可以扣除
D. 职工教育经费超过部分不可以结转
满分：2 分
23. 下列收入免征营业税的是（ ）。
A. 福利彩票机构发行销售福利彩票取得的收入
B. 代销福利彩票单位取得的代销手续费收入
C. 下岗职工从事的运输服务
D. 高校后勤实体为社会提供的住宿服务
满分：2 分
24. 以下属于应纳增值税的项目是（ ）。
A. 房地产开发公司销售房产
B. 煤气公司供应管道煤气
C. 保险公司提供财产保险
D. 某研究所转让专利权
满分：2 分
25. 某服装厂向一服装店销售衬衫100件，并送货上门，收取劳务费30元。对这一混合销售行为应征收（ ）。
A. 增值税
B. 消费税
C. 营业税
D. 增值税和消费税
满分：2 分
26. 酒类生产企业销售啤酒，收取包装物押金而逾期未收回包装物的，则押金应缴纳（ ）
A. 消费税
B. 增值税
C. 消费税和增值税
D. 营业税
满分：2 分
27. 某金融机构买卖债券，购入原价100万元，购入时发行费用和税金1万元，售出债券价格105万元，卖出过程中发生费用和税金2万元，则该金融机构此项业务营业税为（）
A. 0.1万元
B. 0.15万元
C. 0.2万元
D. 0.25万元
满分：2 分
28. 纳税人提供应税劳务、转让无形资产或销售不动产价格明显偏低而无正当理由的，主管税务机关核定组成计税价格（）。
A. 计税营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
B. 计税营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
C. 实际营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1－营业税税率）
D. 实际营业成本或工程成本×（1＋成本利润率）÷（1＋营业税税率）
满分：2 分
29. 土地增值税的税率形式实行（ ）
A. 超率累进税率
B. 超额累进税率
C. 超倍累进税率
D. 全额累进税率
满分：2 分
30. 个人所得税中工资薪金采用的是（ ）。
A. 比例税率
B. 超额累进税率
C. 定额税率
D. 超率累进税率
满分：2 分