一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）V 1. 增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（ ）
A. 不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1＋征收率）
B. 不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1－征收率）
C. 不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1＋适用税率）
D. 不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1－适用税率）
满分：4 分
2. 不属于营业税的征税范围（ ）
A. 交通运输业
B. 建筑业
C. 金融保险业
D. 委托加工的货物
满分：4 分
3. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）
A. 属于居民企业
B. 非居民企业
C. 股份制企业
D. 联合企业
满分：4 分
4. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（ ）
A. 85万元
B. 65万元
C. 20万元
D. 150万元
满分：4 分
5. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）
A. 属于居民企业
B. 非居民企业
C. 股份制企业
D. 联合企业
满分：4 分
6. 划分增值税小规模纳税人的根据（ ）
A. 企业占地面积和职工人数
B. 企业的工资总额和年利润额
C. 企业的年应税销售额
满分：4 分
7. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（ ）
A. 居民企业
B. 非居民企业
C. 法人企业
D. 非法人企业
满分：4 分
8. 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（ ）
A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人
B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人
D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人
满分：4 分
9. 对电力产品征收增值税的方法是（ ）
A. 统一按小规模纳税人的方法征收
B. 发电企业和供电企业按统一种方法征收
C. 发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D. 仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税
满分：4 分
10. 自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（ ）
A. 减按3%的税率征收
B. 减按5%的税率征收
C. 一律按20%的税率征收
满分：4 分
11. 从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（ ）
A. 收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额
B. 收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额
C. 收取的全部费用
满分：4 分
12. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（ ）
A. 组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）
B. 组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）
C. 组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）
满分：4 分
13. 营业税的计税依据是（ ）
A. 收取的全部价款和价外费用
B. 收取的全部价款但不包括收取的价外费用
C. 收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费
D. 收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额
满分：4 分
14. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（ ）
A. 340000元
B. 374000元
C. 306000元
满分：4 分
15. 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）
A. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
B. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
C. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
满分：4 分