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标题: 甲公司2019年所得税税率为25%，本年度与所得税有关的经济业务如下：（1）2019年12... [打印本页]

作者: 李老师 时间: 2020-10-10 10:49
标题: 甲公司2019年所得税税率为25%，本年度与所得税有关的经济业务如下：（1）2019年12...
甲公司2019年所得税税率为25%，本年度与所得税有关的经济业务如下：
（1）2019年12月末，甲公司期末存货中有部分商品（账面余额为1300万元）发生了减值，甲公司对此计提了存货跌价准备100万元。按照税法规定，计提的资产减值准备不允许税前扣除，只能在实际发生损失时扣除。
（2）2018年12月，甲公司购入一台管理用电子设备，入账价值为4 000万元，预计使用年限5年，预计净残值为0。按年数总和法计提折旧。按照税法规定，应采用直线法计提折旧，预计使用年限和预计净残值与会计一致。
（3）2019年末，甲公司所持有的交易性证券的公允价值为210万元，其购入的成本为290万元，甲公司已按新准则的要求确认了相关的损失，将其计入了当期损益。按照税法规定，可以在税前抵扣的是其购入成本。

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