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标题: 某市汽车制造公司为增值税一般纳税人，2014年销售小汽车取得不含税收入3500万元，... [打印本页]

作者: 李老师 时间: 2019-9-1 10:20
标题: 某市汽车制造公司为增值税一般纳税人，2014年销售小汽车取得不含税收入3500万元，...
某市汽车制造公司为增值税一般纳税人，2014年销售小汽车取得不含税收入3500万元，国债利息收入120万元，金融债券利息收入12万元，企业自行计算的会计利润1200万元。2015年2月，委托某会计师事务所进行2014年报表审计，发现以下问题：
（1)期间费用中广告费410万元、业务招待费25万元、研究开发费用20万元，期间费用中还包括支付企业的财产保险费用12.8万元，为股东支付的商业保险费25万元；
（2）营业外支出150万元（含通过政府部门向受灾地区捐款56万元，直接捐赠16万元）；
（3）已知企业2012年度亏损20万元，2013年度亏损35万元。
要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数（不考虑地方教育附加及城镇土地使用税）：
（1）计算广告费的调整额；
（2）计算业务招待费的调整额；
（3）计算营业外支出的纳税调整额；
（4）计算研究开发费用和保险费用的纳税调整额；
（5）计算境内所得应纳企业所得税。

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