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标题: 甲卷烟厂为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120元/条。2014... [打印本页]

作者: 李老师 时间: 2019-8-13 14:23
标题: 甲卷烟厂为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120元/条。2014...
甲卷烟厂为增值税一般纳税人。甲卷烟厂生产的H牌卷烟不含税调拨价为120元/条。2014年10月，甲卷烟厂有关生产经营情况如下：
（1）购进烟丝，取得增值税专用发票，注明价款140万元、增值税23.8万元，支付运费8万元并取得货运企业运费增值税发票；
（2）领用80%烟丝生产H牌卷烟，将10%的烟丝运往丙企业委托加工雪茄烟，取得丙企业开具的增值税专用发票，注明加工费1.8万元、代垫的辅助材料0.2万元、增值税0.34万元；
（3）购进其他原材料取得增值税专用发票注明的增值税50万元；
（4）另委托丙企业加工H牌卷烟，并将H牌卷烟的牌号及税务机关已公示的计税价格提供给丙企业；甲卷烟厂以不含税价格100元/条回购丙企业生产的H牌卷烟200标准箱，每箱250条，取得增值税专用发票。甲卷烟厂销售情况如下表：
品种数量（标准箱）不含税单价（元/条）金额（万元）
本厂生产的H牌卷烟 420 120 1260
丙企业生产的H牌卷烟 180 120 540
丙企业生产的雪茄烟 90 200 450
向当地举办的展览会无偿赠送本厂新研制的雪茄烟作为广告样品，生产成本0.8万元，无调拨价和同类产品价格。
已知：新研制的雪茄烟成本利润率为5%。根据上述资料，要求计算：
（1）丙企业应代收代缴消费税。
（2）2014年10月甲卷烟厂应缴纳增值税。
（3）2014年10月甲卷烟厂应缴纳消费税。(不包括代收代缴消费税)

2.A企业为经政府部门认定的高新技术企业，2014年度企业的生产经营情况如下：
（1）取得销售收入6000万元，出租固定资产取得租金120万元；
（2）销售成本4000万元，税务机关核定的增值税700万元，营业税金及附加76.6万元；
（3）销售费用800万元，其中广告费600万元；
（4）管理费用600万元，其中业务招待费l00万元；
（5）财务费用100万元，其中向其他企业借款500万元，并按利率10％支付了本年的利息(银行同期同类贷款利率6％)，汇兑损失20万元；
（6）营业外支出50万元，其中向供货商支付违约金l0万元，向税务局支付2014年未纳税款产生的税款滞纳金2万元，通过公益性社会团体向贫困地区的捐款10万元。要求：按照下列顺序回答问题：
（1）计算企业所得税前可以扣除的广告费用金额。
（2）计算企业所得税前可以扣除的业务招待费金额。
（3）计算企业所得税前可以扣除的财务费用。
（4）计算企业所得税前可以扣除的捐赠金额

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