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标题: 北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2010年该企业销售自产... [打印本页]

作者: 李老师 时间: 2019-8-6 15:36
标题: 北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2010年该企业销售自产...
北京市某生产企业为增值税一般纳税人，增值税适用税率为17%，2010年该企业销售自产货物的收入是9068万元，销售成本4000万元，其他业务如下：
（1）企业拥有房产原值1000万元，其中4月1日将临街原值100万元的房屋出租，当年取租金是72万元。
（2）账上记载5月份直接对外捐赠自产产品一批，成本价126万元，市场不含税销售价格164万元；8月通过公益机构向养老院捐款550万元。
（3）企业全年发生的期间费用1500万元，其中业务招待费45万元，广告费1200万元；经查另有上年仍未扣除完的广告费140万元。
（4）营业外支出账户中另列支缴纳的违反《环保法》的罚款5万元，违反经济合同的违约金6万元，缴纳税收滞纳金8万元。另外，10月税务机关查处发现2009年有偷税行为，被处10.2万元的罚款。
（5）已计入成本费用的工资、薪金总额960万元，拨缴工会经费19.2万元并取得《工会经费拨缴款收据》，实际发生福利费支出148.8万元，实际发生职工教育经费24万元。
（6）受国家房产调控政策影响，企业账面价值为3000万元的投资性房地产，到年底公允价值为2500万元。（企业采用公允价值模式计量）
当年税务机关核定的准予抵扣的进项税额是748.3万元，当年规定按房产原值一次扣除30%后的余值计税，假定房产税未计入期间费用。
要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数。
（1）计算2010年企业应缴纳的增值税；
（2）计算2010年企业应缴纳的营业税；
（3）计算2010年企业应缴纳的房产税；
（4）计算2010年企业会计利润；
（5）计算2010年企业捐赠业务应调整的应纳税所得额；
（6）计算2010年企业业务招待费应调整的应纳税所得额；
（7）计算2010年企业广告费应调整的应纳税所得额；（含上年结转数额）
（8）计算2010年企业工资、工会经费、职工福利费和职工教育经费应调整的应纳税所得额；
（9）计算2010年企业应纳税所得额；
（10）计算2010年企业应纳所得税。

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