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标题: 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中均不含增值... [打印本页]

作者: 李老师 时间: 2017-8-10 09:38
标题: 甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中均不含增值...
甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，商品、原材料售价中均不含增值税。假定销售商品、原材料和提供劳务均符合收入确认条件，其成本在确认收入是逐笔结转，不考虑其他因素。2014年12月，甲公司发生如下交易或事项：
　　（1）1日，与乙公司签订为期6个月的劳务合同，合同总价款为210万元，待完工时一次性收取。至12月31日，实际发生劳务成本50万元（均为职工薪酬），估计为完成该合同还将发生劳务成本100万元。假定该项劳务交易的结果能够可靠估计，甲公司按实际发生的成本占估计总成本的比例确定劳务完工进度。
　　（2）5日，经甲公司管理处研究决定，向行政管理人员发放自产产品作为福利，该福利已于当日发放。该批产品的实际成本为16万元，市场销售价格为20万元。
　　（3）8日，向丙公司转让一项专利的使用权，一次性收取使用费30万元存入银行，且不再提供后续服务。该专利本月应摊销15万元。
　　（4）10日，销售一批材料，增值税专用发票上注明的销售价格为40万元，款项已收到并存入银行。该批材料的实际成本为30万元。
　　（5）20日，甲公司完成了政府下达的技能培训任务，收到财政补助资金10万元存入银行
（6）本月共计发生管理费用43.4万元，财务费用5万元，营业外支出5万元。
根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
1、根据资料（1），计算甲公司2014年12月31日应确认的劳务收入额。
2、根据资料（2），做出甲公司决定并发放职工福利的会计分录。
　 3、根据资料（1）至（5），计算甲公司2014年12月利润表中营业收入项目的本期金额。
4、根据资料（1）至（6），计算甲公司2013年12月份实现的利润总额。

六、甲公司为增值税一般纳税人，使用的增值税税率为17%。2011年度至2013年度发生有关业务资料如下：
　　（1）2011年1月1日，甲公司为自行建造一栋仓库从银行取得借款500万元，期限为3年，合同年利率为6%（合同利率与实际利率一致），不计复利，到期一次还本

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