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标题: 甲公司拥有一处商铺，现有乙公司欲承租用于销售本公司产品。该房产的计税原值为1 0... [打印本页]

作者: 李老师 时间: 2017-5-25 15:14
标题: 甲公司拥有一处商铺，现有乙公司欲承租用于销售本公司产品。该房产的计税原值为1 0...
甲公司拥有一处商铺，现有乙公司欲承租用于销售本公司产品。该房产的计税原值为1 000万元。甲公司和乙公司均为增值税一般纳税人。现有两种方案。
方案1：甲公司将商铺租给乙公司，每年收取租金200万元。
方案2：甲公司利用该商铺为乙公司代销其产品，代销产品的品种、价格均由乙公司确定，甲公司每年只收取代销手续费200万元。
筹划要求：请为甲公司的两种方案进行计算并分析（只考虑营业税和房产税）。

题目五：
甲公司拥有一栋楼房，专门用于对外出租。因设施陈旧，每年只能收取租金60万元。如果该公司花500万元对房屋进行重新装修改造，预计装修改造后，每年可收取租金200万元。
装修改造前的税费负担情况：
应缴营业税＝60×5%＝3（万元）
应缴城市维护建设税、教育费附加＝3×（7%＋3%）＝0.3（万元）
应缴房产税＝60×12%＝7.2（万元）
合计税费负担为3＋0.3＋7.2＝10.5（万元）
现有两种方案供选择。
方案1：甲公司按上述计划进行装修。
方案2：甲公司先将装修改造前的房产出租给关联方B公司，并签订一个长期租赁合同，每年收取租金60万元。然后由B公司出资500万元进行装修改造，并对外出租，假设每年仍然收取租金200万元。
筹划要求：请对两种方案进行税负计算并分析（城建税及教育费附加征收率分别为7%和3%）

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