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标题: 大工15春《企业税收筹划》大作业及要求答案 [打印本页]

作者: 奥鹏作业答案 时间: 2015-5-8 19:33
标题: 大工15春《企业税收筹划》大作业及要求答案

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《企业税收筹划》大作业

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注意：请从以下五个题目中任选其一作答！
题目一：
房地产开发企业按普通标准住宅建造一栋4 000平方米的商品房，现有两种销售方案：
方案1：按照2 000元/平方米的价格出售，假设扣除项目金额为672万元；企业所得税允许税前扣除金额同为672万元。
方案2：按照2 100元/平方米的价格出售，则扣除项目金额为674.2万元。
请对两种方案进行土地增值税的计算并分析。

题目二：
老李2014年6月取得工资、薪金4 000元。买彩票中奖20 000元，当即拿出10 000元通过红十字会捐赠给了四川地震灾区。
请问：
（1）老李的捐赠是否要缴纳个人所得税。
（2）捐赠是否可以作为税收筹划的方法？

题目三：
A公司于2007年2月20日以银行存款900万元投资于B公司，占B公司股本总额的70%，B公司当年获得税后利润500万元。A公司2008年度税前利润100万元。A公司所得税税率为33%，B公司所得税税率为15%。公司可以用两种方案来处理这笔利润。
方案1：2008年3月，B公司董事会决定将税后利润的30%用于分配，A公司分得利润105万元。2008年9月，A公司将其拥有的B公司70%的股权全部转让给C公司，转让价为人民币1 000万元。转让过程中发生税费0.5万元。
方案2：B公司保留盈余不分配。2008年9月，A公司将其拥有的B公司70%的股权全部转让给C公司，转让价为人民币1 105万元。转让过程中发生税费0.6万元。
请通过计算各自的应纳税额判断两种方案的优劣。

题目四：
福特汽车股份有限公司是一家跨国经营的汽车生产商，由多个设在不同国家和地区的子公司提供生产零配件，并且其销售业务已遍布全球。
该公司在东南亚等地设有多个子公司，马来西亚的子公司生产仪表，泰国的子公司生产汽车轴承和发动机，菲律宾子公司生产阀门，印度尼西亚子公司生产轮胎，新加坡子公司供应玻璃等。
中国内地日益扩大的汽车需求使得福特汽车生产商准备开拓中国内地市场，但要进入中国内地市场，就不得不面对高额的汽车进口关税，高额的关税会使福特的汽车在质优价廉的丰田、大众汽车面前毫无竞争优势可言。
请问：福特汽车公司应该如何进行税收筹划？

题目五：
某商场为增值税一般纳税人，某年3月共实现销售收入100万元（含税），同时又经营风味小吃实现营业收入10万元，相应的货物购货成本为70万元（含税）。假设除购货可以抵扣增值税外，无其他可以抵扣的项目，不考虑城建及附加。
请问：商场的行为属于兼营非应税劳务，是否应分别核算货物和非应税劳务营业额？

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