一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）V
1. 从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（ ）
A. 收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额
B. 收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额
C. 收取的全部费用
满分：4 分
2. 金融企业发放委托贷款收到贷款利息时，贷记（ ）
A. “银行存款”科目
B. “利息收入”科目
C. “应付账款”科目
满分：4 分
3. 金融企业，按收到的委托贷款利息计算应代扣代缴营业税时的会计分录为（ ）
A. 借记“营业税金及附加”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
B. 借记“应付账款”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
C. 借记“其他业务支出”科目，贷记“应交税费——应交营业税”科目
满分：4 分
4. 下列各项不符合增值税即征即退政策要求的是（ ）
A. 各级人民银行按规定配售的白银
B. 销售软件产品
C. 销售集成电路
D. 销售矿产品
满分：4 分
5. 确认权益性投资收益收入实现的时间是（ ）
A. 实际收到股息、红利时
B. 投资期满半年时
C. 被投资方做出利润分配决定时
D. 企业投资时
满分：4 分
6. 建筑安装企业在建筑现场制造的预制构件，直接用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ）
A. 营业税
B. 增值税
C. 营业税与增值税
满分：4 分
7. 某商业企业为增值税一般纳税人，某月为开展促销活动以衬衫为礼品赠送给大客户，赠送的衬衫成本为38000元，按零售价格计算为46800元。该企业本月赠送礼品应计算增值税的销项税额为（ ）
A. 6460元
B. 7956元
C. 6800元
D. 8600元
满分：4 分
8. 某企业为增值税一般纳税人，某月购进原材料一批，取得增值税专用上注明的价款50000元，税金8500元；购进设备一台，取得增值税专用上注明的价款20000元，税金3400元；支付生产用电费，取得增值税专用上注明的价款4000元，税金680元。以上业务款已付，取得的专用发票已通过税务机关查验。该企业本期允许抵扣的进项税额为（ ）
A. 8500元
B. 11900元
C. 9180元
D. 12580元
满分：4 分
9. 个人独资企业和合伙企业不缴纳企业所得税的根据是（ ）
A. 企业规模太小
B. 不便于税收的征收管理
C. 企业本身没有独立的财产和所得
D. 缴纳的税款较少
满分：4 分
10. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（ ）
A. 85万元
B. 65万元
C. 20万元
D. 150万元
满分：4 分
11. 供电企业在供电环节预缴增值税的计算公式为（ ）
A. 预缴税额 = 销售额 ×预征率
B. 预缴税额 = 销售量 ×单位税额
C. 预缴税额 = 销售额 ×预征率－进项税额
D. 预缴税额 = （销售额－进项税额）×预征率
满分：4 分
12. 自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（ ）
A. 减按3%的税率征收
B. 减按5%的税率征收
C. 一律按20%的税率征收
满分：4 分
13. 某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（ ）
A. 借：银行存款20000 贷：其他业务收入20000
B. 借：银行存款20000 贷：其他业务收入16600 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400
满分：4 分
14. 期末 “主营业务税金及附加”账户的余额转入（ ）
A. “销售成本”账户
B. “营业费用”账户
C. “本年利润”账户
D. “其他支出”账户
满分：4 分
15. 下列应税消费品不适用比例税率征收消费税的是（ ）
A. 烟丝、化妆品、雪茄烟、高档手表
B. 鞭炮、焰火、酒精、汽车轮胎
C. 高尔夫球及球具、油艇、贵重首饰及珠宝玉石
D. 黄酒、啤酒、成品油
满分：4 分