一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）V 1. 增值税一般纳税人将含税销售额换算为不含税销售额的计算公式应为（ ）
A. 不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1＋征收率）
B. 不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1－征收率）
C. 不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1＋适用税率）
D. 不含税销售额 = 含税销售额 ÷（1－适用税率）
满分：4 分
2. 不属于营业税的征税范围（ ）
A. 交通运输业
B. 建筑业
C. 金融保险业
D. 委托加工的货物
满分：4 分
3. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）
A. 属于居民企业
B. 非居民企业
C. 股份制企业
D. 联合企业
满分：4 分
4. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（ ）
A. 85万元
B. 65万元
C. 20万元
D. 150万元
满分：4 分
5. 依法在中国境内成立的企业，或者依照外国（地区）法律成立但实际管理机构在中国境内的企业（ ）
A. 属于居民企业
B. 非居民企业
C. 股份制企业
D. 联合企业
满分：4 分
6. 划分增值税小规模纳税人的根据（ ）
A. 企业占地面积和职工人数
B. 企业的工资总额和年利润额
C. 企业的年应税销售额
满分：4 分
7. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（ ）
A. 居民企业
B. 非居民企业
C. 法人企业
D. 非法人企业
满分：4 分
8. 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（ ）
A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人
B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人
D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人
满分：4 分
9. 对电力产品征收增值税的方法是（ ）
A. 统一按小规模纳税人的方法征收
B. 发电企业和供电企业按统一种方法征收
C. 发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D. 仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税
满分：4 分
10. 自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（ ）
A. 减按3%的税率征收
B. 减按5%的税率征收
C. 一律按20%的税率征收
满分：4 分
11. 从事联运业务的企业，以实际取得的营业额为依据计算缴纳营业税，计税营业额是指（ ）
A. 收取的全部费用扣除分给联运企业收入后的余额
B. 收取的全部费用加上分给联运企业收入后的金额
C. 收取的全部费用
满分：4 分
12. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的，缴纳建筑行为营业税的组成计税价格为（ ）
A. 组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1＋营业税税率）
B. 组成计税价格 = 工程成本×（1+成本利润率）÷（1－营业税税率）
C. 组成计税价格 = 工程成本×（1－成本利润率）÷（1－营业税税率）
满分：4 分
13. 营业税的计税依据是（ ）
A. 收取的全部价款和价外费用
B. 收取的全部价款但不包括收取的价外费用
C. 收取的全部价款但不包括向对方收取的手续费
D. 收取全部价款和价外费用扣除成本后的余额
满分：4 分
14. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（ ）
A. 340000元
B. 374000元
C. 306000元
满分：4 分
15. 对进口应税消费品按比例税率征收消费税的，以组成计税价格为计税依据，其组成计税价格的计算公式为（ ）
A. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1＋消费税税率）
B. 组成计税价格 = （关税完税价格 + 进口关税）÷（1－消费税税率）
C. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1－消费税税率）
D. 组成计税价格 = 关税完税价格 ÷（1＋消费税税率）
满分：4 分
东财《企业纳税实务》在线作业二
试卷总分：100 测试时间：--
单选题 多选题
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）V 1. 在中华人民共和国境内的企业和其他取得收入的组织（以下统称企业），为企业所得税的纳税人，其确定标准是（ ）
A. 仅采用注册登记地标准确定纳税人
B. 仅采用控制与管理中心标准确定纳税人
C. 按照企业的注册登记地和实际管理机构所在地标准的两个标准确定纳税人
D. 按照企业的经营活动地标准确定纳税人
满分：4 分
2. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（ ）
A. 借记：在建工程 50000元，贷记：原材料 50000元
B. 借记：在建工程 55000元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 5000元
C. 借记：在建工程 58500元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 8500元
满分：4 分
3. 企业自建房屋对外销售或无偿赠送的（ ）
A. 仅按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税
B. 仅按销售价格缴纳销售不动产营业税
C. 按组成计税价格缴纳建筑行为的营业税，同时还要缴纳销售不动产营业税
满分：4 分
4. 以下不属于营业税计税依据的项目是（ ）
A. 营业额
B. 转让额
C. 销售额
D. 利润额
满分：4 分
5. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ）
A. 3免2减半
B. 3免3减半
C. 2免3减半
D. 4免3减半
满分：4 分
6. 企业生产的应税消费品用于以下方面不需要缴纳消费税（ ）
A. 用于对外销售的
B. 用于本企业连续生产应税消费品的
C. 用于本企业连续生产非应税消费品的
D. 用于基建工程、职工福利、对外投资的
满分：4 分
7. 某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口货物一批，国外批发价格为85万元，运抵到我国输地点起卸前发生的运费、保险费及手续费等合计15万元，已经过海关审定，关税的税率为20%，该公司应纳进口关税的税额为（ ）
A. 15万元
B. 17万元
C. 20万元
满分：4 分
8. 一般纳税人开具增值税专用发票时（ ）
A. 只填写销售额，不填写增值税额
B. 销售额填写含税销售额
C. 对销售额和增值税分项添列
满分：4 分
9. 对进口卷烟采取从价与从量混合计征的方法征收消费税，其中从价计征消费税的，按组成计税价格计税，以下组成计税价格的计算公式正确的是（ ）
A. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税）÷（1－45%）
B. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋45%）
C. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1－30%）
D. 组成计税价格=（关税的完税价格＋进口关税＋消费税定额税）÷（1＋30%）
满分：4 分
10. 某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（ ）
A. 1500元
B. 2100元
C. 1800元
满分：4 分
11. 企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入，在计算应纳税所得额时（ ）
A. 可以享受减计收入20%的优惠
B. 可以享受减计收入15%的优惠
C. 可以享受减计收入10%的优惠
D. 可以享受减计收入5%的优惠
满分：4 分
12. 某外贸进出口公司为增值税一般纳税人，某月10日从国外进口钢材一批，经海关审定的关税的完税价格为200万元，海关已征进口关税20万元，按规定海关应代征进口环节增值税的税额为（ ）
A. 340000元
B. 374000元
C. 306000元
满分：4 分
13. 纳税人进口货物的，应当自海关填发税款缴款书之日起的（ ）日内缴纳税款
A. 3日
B. 5日
C. 15日
D. 10日
满分：4 分
14. 征收增值税的货物（ ）
A. 无形资产
B. 有形不动产
C. 有形动产
满分：4 分
15. 某工业企业（增值税一般纳税人）受托加工应税消费品一批，收到加工费20000元，企业的会计处理应为（ ）
A. 借：银行存款20000 贷：其他业务收入20000
B. 借：银行存款20000 贷：其他业务收入16600 贷：应交税费——应交增值税（销项税额）3400
满分：4 分
东财《企业纳税实务》在线作业一
试卷总分：100 测试时间：--
单选题 多选题
一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）V 1. 企业所得税不准税前扣除的项目是（ ）
A. 增值税和企业所得税
B. 消费税、营业税
C. 城乡维护建设税和教育费附加
D. 土地增值税
满分：4 分
2. 出口免税不退税的根据是（ ）
A. 企业不需要退税
B. 国家不愿意退税
C. 无税可退
D. 限制出口
满分：4 分
3. 对进口货物征收增值税的计税价格为（ ）
A. 进口货物的到岸价格
B. 进口货物的国外支付价格
C. 组成计税价格
D. 关税完税价格
满分：4 分
4. 依照外国（地区）法律成立且实际管理机构不在中国境内，但在中国境内设机构、场所的企业，或者在中国境内未设立机构、场所，但有来源于中国境内所得的企业，属于（ ）
A. 居民企业
B. 非居民企业
C. 法人企业
D. 非法人企业
满分：4 分
5. 根据税法规定，非居民企业（ ）
A. 无纳税义务
B. 负无限纳税义务
C. 负有限纳税义务
满分：4 分
6. 某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（ ）
A. 85万元
B. 65万元
C. 20万元
D. 150万元
满分：4 分
7. 企业购置用于环境保护、节能节水、安全生产等专用设备，可按该专用设备投资额的10%从企业当年应纳所得税的税额中抵免（抵扣）；当年不足抵免的，可以在以后（ ）个纳税年度结转抵免。
A. 3年
B. 4年
C. 5年
D. 6年
满分：4 分
8. 增值税纳税人采取1日、3日、5日、10日、15日为一期分期纳税的，自期满之日起（ ）日内预缴税款
A. 3日
B. 5日
C. 10日
D. 15日
满分：4 分
9. 企业所得税的纳税人分为（ ）
A. 组织和个人
B. 法人和自然人
C. 企业和单位
D. 居民企业和非居民企业,
满分：4 分
10. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月将生产用钢材一批用于建造厂房，钢材的购进成本为50000元。在钢材的移送使用环节，企业的会计处理为（ ）
A. 借记：在建工程 50000元，贷记：原材料 50000元
B. 借记：在建工程 55000元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 5000元
C. 借记：在建工程 58500元，贷记：原材料 50000元，贷记：应交税费--应交增值税（进项税额转出） 8500元
满分：4 分
11. 对电力产品征收增值税的方法是（ ）
A. 统一按小规模纳税人的方法征收
B. 发电企业和供电企业按统一种方法征收
C. 发电企业和供电企业采用两种不同的缴纳办法
D. 仅对发电企业征收，对供电企业不征收增值税
满分：4 分
12. 不属于出口退税的基本政策是（ ）
A. 出口不免税不退税
B. 出口免税不退税
C. 出口免税并退税
D. 出口征税不退税
满分：4 分
13. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（ ）
A. 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额
B. 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税
C. 一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税
D. 各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税
满分：4 分
14. 企业所得税不得在税前扣除的项目是（ ）
A. 销售成本
B. 销售费用
C. 未经核准的准备金支出
D. 以前年度亏损
满分：4 分
15. 自2004年7月1日起，对属于“娱乐业”税目的保龄球、台球征收营业税（ ）
A. 减按3%的税率征收
B. 减按5%的税率征收
C. 一律按20%的税率征收
满分：4 分