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标题: 大工14秋《企业税收筹划》大作业答案 [打印本页]

作者: 奥鹏作业答案 时间: 2015-2-15 16:21
标题: 大工14秋《企业税收筹划》大作业答案

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《企业税收筹划》大作业

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注意：请从以下五个题目中任选其一作答！
题目一：
华丰粮食发展有限公司为增值税一般纳税人，生产增值税免税农业产品和适用17%税率的应税加工食品。华丰粮食发展有限公司2009年每月的农业产品销售额预计约为60万元，加工食品含税销售额预计约为40万元；用于生产农产品的进项税额预计约3万元，用于加工食品的金祥税额预计约为2万元。
请为该公司进行税收筹划。

题目二：
某大型商场是增值税的一般纳税人，购货均能取得增值税的专用发票，为促销欲采用三种方式：一是商品七折销售；二是购物满200元赠送价值60元的商品（成本为40元，均为含税价）；三是购物满200元，返还60元的现金。假定该商场销售利润率为40%，销售额为200元的商品，其成本为120元。
请问该商场选择哪种方式最为有利呢？

题目三：
兴达公司委托恒昌公司将一批价值100万元的原料加工成A半成品，协议规定加工费为75万元；加工的A半成品运回兴达公司后，继续加工成B产成品，加工成本、分摊费用共计95万元，该批产成品售价为700万元。假设A半成品消费税税率30%，产成品消费税税率45%。
在计算消费税的同时，还应计算增值税，作为价外税，它与加工方式无关，这里不予涉及。如果兴达公司委托恒昌公司将原料加工成B产成品，原料成本不变，加工费用为160万元；加工完毕，运回兴达公司后，兴达公司对外售价仍为700万元。
请对两种方案进行计算并分析。

题目四：
A公司于2007年2月20日以银行存款900万元投资于B公司，占B公司股本总额的70%，B公司当年获得税后利润500万元。A公司2008年度税前利润100万元。A公司所得税税率为33%，B公司所得税税率为15%。公司可以用两种方案来处理这笔利润。
方案1：2008年3月，B公司董事会决定将税后利润的30%用于分配，A公司分得利润105万元。2008年9月，A公司将其拥有的B公司70%的股权全部转让给C公司，转让价为人民币1000万元。转让过程中发生税费0.5万元。
方案2：B公司保留盈余不分配。2008年9月，A公司将其拥有的B公司70%的股权全部转让给C公司，转让价为人民币1105万元。转让过程中发生税费0.5万元。
请通过计算各自的应纳税额判断两种方案的优劣。

题目五：
A卷烟厂委托B厂将一批价值120万元的烟叶加工成烟丝，协议规定加工费75万元；加工的烟丝运回A厂后，A厂继续加工成甲类卷烟，该批卷烟售出价格不含增值税销售额840万元。12万条（每条200支）烟丝消费税税率为30%，甲类卷烟的税率为56%加0.003元/支。
如果A厂委托B厂将烟叶加工成甲类卷烟，烟叶成本不变，加工费用增加到150万元；加工完毕，运回A厂后，A厂对外售价仍为840万元。
问卷烟厂是采取委托加工后直接销售还是先委托加工再自己加工之后销售。

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